Закрите акціонерне товариство акціонерний банк "Радабанк" зареєстрований Національним банком України 3 грудня 1993 року за № 220. Місцезнаходження банку: м.Дніпропетровськ, пр.Кірова, 46/1.
Банк здійснює свою діяльність згідно з Статутом на підставі ліцензії НБУ від 24.12.2001р. за №166, Дозвіл № 166-2. від 16.01.2003р. на право здійснення банківських операцій, визначених пунктами 1-4 частини 2-ої та 4-ої ст.47 закону України "Про банки і банківську діяльність".
16 січня 2003 року відбулася заміна наявного дозволу на здійснення операцій на дозвіл № 166-2 з переліком операцій без операції : "ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України".
Перелік операцій, які здійснював банк в 2004 році:Перспективними задачами банку на наступний рік є : підтримка універсального характеру діяльності, розвиток інформаційних банківських технологій, збільшення обсягів операцій із застосуванням платіжних карток.
Банк не має філій та безбалансових відділень. Згідно пункту 2 рішення Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків від 19.09.2004р. № 224 ЗАТ АБ "Радабанк" відноситься до IV групи банків (малих банків). Згідно пп. 2-3 рішення Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків при Управлінні НБУ України в Дніпропетровській області від 21.04.2004р. № 269 були прийняті до банку обмеження здійснення операцій з приймання вкладів (депозитів) на строк до 01.01.2005р. з обліком обсягу до рівня, який склався за станом на 01.01.2004р.; зупинення активних операцій з цінними паперами на строк до 01.01.2005р.
Річний звіт про фінансові результати за 2004 рік складений в тисячах гривень.
Облікова політика банку грунтується на Закон України "Про банки і банківську діяльність", законодавчих актах України, плані рахунків бухгалтерського обліку, рішеннях Правління та інструкціях банку, "Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 N 566.
Облікова політика банку щодо бухгалтерського обліку та звітності грунтується на загальних принципах, зокрема:
Повнота бухгалтерського обліку — всі бухгалтерські операції підлягають відображенню на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків; містять інформацію про фактичні та можливі результати операцій банку, яка може впливати на прийняття відповідних рішень.
Операції відображаються в бухгалтерському обліку в день їх здійснення, тобто в день підписання угоди і виникнення прав (активів) чи зобов'язань (пасивів) незалежно від дати руху коштів за ними.
Перспективними задачами банку на наступний рік є : підтримка універсального характеру діяльності, розвиток інформаційних банківських технологій, збільшення обсягів операцій із застосуванням платіжних карток.
У 2004 році зросла кількість клієнтів банку з 489 до 521.
Основними контрагентами банку є:| Фізичні особи ( разунок 2620 ) | 64,68% |
| Товариства з обмеженою відповідальністю | 13,37% |
| Акціонерні товариства | 6,48% |
| Приватні підприємства | 6,32% |
| Підприємці | 4,68% |
| Колективні підприємства | 2,26% |
| Інші | 1,65% |
| Громадська організація | 0,31% |
| Дочірні підприємства | 0,1% |
| Профсоюзні та інші | 0,1% |
| Державні підприємства | 0,05% |
Банк не має наміру в 2005 році зменшувати обсяги своєї діяльності.
Заплановано збільшити валюту балансу до 80 млн.грн. Своєю метою керівництво банку ставить розвиток банку, як надійного партнера для клієнтів, спроможного зайняти 70-місце серед банків в офіційному рейтингу Асоціації банків України.
Фінансові результати 2004 року в порівнянні з попереднім роком зменшені.
За показниками звітності, у 2004 році отримано доходів на загальну суму 6 924 тис.грн., з яких 5 858 тис.грн., або 85% складають процентні доходи, їх обсяг у порівнянні з минулим роком збільшився на 1454 тис.грн. за рахунок збільшення процентних доходів від :Комісійні надходження становлять 818 тис.грн. і займають друге місце в загальному обсязі доходів.
Результат від торгівельних операцій у порівнянні з 2003 роком збільшився на 104 тис.грн. і склав 148 тис.грн. Майже весь дохід, а саме 126,7 тис.грн. було сформовано за рахунок доходів від торгівлі від продажу ювілейних монет.
Банк постійно проводить роботу по визначенню та зменшенню можливості зазнати втрат у разі виникнення несприятливих фінансових обставин. Персонал відділу аналізу слідкує за змінами основних ризиків.
Кількість працівників відповідно затверджених штатних розкладів станом як на 01.01.2004р., так і на 01.01.2005р., складала 61 одиницю.
Контроль за виконанням усіх нормативів здійснюється шляхом оперативних розрахунків, добових розрахунків і розрахунків по запиту в разі потреби аналізу зміни нормативів із-за плануючих активних або пасивних операцій. Банк є платоспроможним з рівнем капіталу достатнім для покриття банківських ризиків та забезпечення інтересів власників банку.
Регулятивний капітал банку станом на 31.12.04 року становить 28 518 тис.грн. при нормативі 26 649 тис.грн. Зареєстрований статутний капітал банку станом на 31.12.04р. становить 30835 тис.грн., сплачений - 25 835 тис.грн. Слід відзначити, що всі розрахунки виконуються в відповідності з Інструкцією про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.01 № 368.
Протягом 2004 року нормативи, які визначають платоспроможність, достатність капіталу та ліквідність банку не порушувались.
Так платоспроможність банку відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями та визначається нормативом адекватності регулятивного капіталу банку (Н2). Значення нормативу Н2 на звітні дати становить більше 50% при нормативі не менше 10% і жодного разу норматив не порушувався; велике значення Н2 показує , що більшу частку ризику приймають на себе власники банку. Значення нормативу Н2 має поступову тенденцію до збільшення. Максимальне значення — 70,85% платоспроможності було у грудні 2004 року, а мінімальне — 49,03% у червні 2004 року.
Достатність капіталу (Н3) в середньому склала 54,14% при нормі 4%, миттєва ліквідність (Н4) в середньому склала 113,6% при нормативі 20%, поточна ліквідність (Н5) складала 165,83% при нормативі 40% , а короткострокова ліквідність склала 79,27% при нормативі 20%. Максимальне значення достатності капіталу на звітну дату — 62,19% було у грудні, мінімальне — 46,79% у червні 2004 року; максимальне значення короткострокової ліквідності 154,66% у червні, а мінімальне 38,64% у жовтні місяці (норматив складає не менше 20%).
Рівень показників ризику протягом року не порушувався.
В вересні 2003 року в ЗАТ АБ "Радабанк" було створено відділ управління ризиками. В 2004 році проводилася робота по створенню системи управління ризиками в ЗАТ АБ "Радабанк з метою ідентифікації (виявлення) ризику, кількісної оцінки ризику, контролю за ризиками та моніторингу на основі постанов Національного банку України № 104 від 15.03.2004 року та № 361 від 02.08.2004 року та проаналізовано стан управління ризиками.
Кредитний ризикЗ метою визначення ліквідності і платоспроможності позичальників ЗАТ АБ "Радабанк" на підставі рекомендацій НБУ розроблена методика оцінки фінансового стану юридичних і фізичних осіб, яка враховує коефіцієнти загальної ліквідності, абсолютної ліквідності, автономності, фінансової незалежності, маневреності власних коштів, наявність державного замовлення, використання нових технологій.
У четвертому кварталі 2004 року повністю сформований страховий резерв по кредитним ризикам згідно постанови Правління НБУ № 279 від 06.07.2000 р. Крім того, виявлено, що кількість кредитного ризику значна, якість управління кредитним ризиком потребує вдосконалення, сукупний кредитний ризик є помірним. Очікується, що напрямок зміни кредитного ризику буде стабільним.
Ризик ліквідностіКількість ризику ліквідності незначна, якість управління потребує вдосконалення, сукупний ризик ліквідності є помірним, напрямок зміни ризику ліквідності буде стабільним.
Ризик зміни процентної ставкиКількість ризику зміни процентної ставки помірна, якість потребує вдосконалення, сукупний ризик зміни процентної ставки є помірним, напрямок зміни буде стабільним.
Ринковий ризикКількість ринкового ризику помірна, якість управління потребує вдосконалення, сукупний ринковий ризик помірний, напрямок зміни ринкового ризику є стабільним.
Валютний ризикКількість валютного ризику є незначною, якість управління потребує вдосконалення, сукупний валютний ризик є низьким, напрямок зміни — стабільний.
Операційно-технологічний ризикКількість операційно-технологічного ризику незначна, якість управління потребує вдосконалення, сукупний операційно-технологічний ризик є низьким, напрямок зміни — стабільний.
Ризик репутаціїСукупний ризик репутації є помірним, напрямок зміни ризику репутації буде стабільним.
Юридичний ризикСукупний юридичний ризик є помірним, напрямок зміни юридичного ризику буде стабільним.
Стратегічний ризикСукупний стратегічний ризик є помірним, напрямок зміни стратегічного ризику буде стабільним.
Для захисту інтересів акціонерів банку створено Раду банку , яка у перервах між проведенням Загальних зборів акціонерів контролює і регулює діяльність правління банку.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю банку здійснює Ревізійна комісія. Комісія перевіряє відповідність діяльності банку до законодавчих та інших актів, які регулюють банківську діяльність; має право позачергового скликання Загальних зборів акціонерів банку у випадку виникнення загрози суттєвим інтересам банку або виявлення зловживань посадовими особами.
Виконавчий орган банку — Правління банку — керує всією поточною діяльністю банку, несе відповідальність за результати цієї діяльності. Голова Правління Банку керує діяльністю Правління та персонально відповідає за виконанням покладених на Правління завдань.
Функції внутрішнього аудиту банку покладені на відділ внутрішнього аудиту, який здійснює свою діяльність у відповідності до методичних вказівок, щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затверджених постановою Правління НБУ від 20.07.99р. № 358 , Положення про порядок подання банками до НБУ аудиторських звітов за результатами щорічної перевірки фінансової звітності", затвердженого постановою Правління НБУ від 09.09.2003 № 389 , Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затвердженого постановою Правління НБУ від 20.03.98 р. № 114, згідно "Положення про відділ внутрішнього аудиту ЗАТ АБ "Радабанк", затвердженого Правлінням банку, та узгодженого Радою банку.
Служба внутрішнього аудиту банку складається з однієї штатної одиниці. Керівник відділу аудиту банку узгоджений Комісією при територіальному управлінні Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків (рішення від 23.092003р. № 372).
Протягом року аудитором банку було проведено 12 перевірок згідно плану проведення аудиторських перевірок на 2004 р., затвердженого Правлінням банку та узгодженого Радою банку, та 3 позапланових перевірок з окремих питань за дорученням Голови Правління банку.
Об'єктом внутрішнього аудиту протягом року були функціональні підрозділи, банківські операції, системи внутрішнього контролю. Згідно Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України АБ "Радабанк" двічі за рік надавав звіт Національному банку України про роботу служби внутрішнього аудиту. В процесі роботи аудитор банку постійно підтримував взаємовідносини та обмін інформацією з зовнішнім аудитором.
З аудиторською фірмою "Каупервуд" укладений Генеральний договір № 203 від 12.08.2004р. на комплекс аудиторських послуг.
У банку діє система внутрішньобанківського підвищення кваліфікації. Співробітники банку приймають участь в семінарах Національного центру підготовки банківських працівників України, Державної Комісії по цінним паперам та фондовому ринку, Державної податкової адміністрації та інших установ. Частки керівництва в акціях банку немає.
Облікова політика банку ґрунтується на Законі України "Про банки і банківську діяльність", законодавчих актах України, плані рахунків бухгалтерського обліку, рішеннях Правління, та інструкціях банку. Облікова політика банку включає фінансовий і податковий облік, які ґрунтуються на єдиній інформаційній базі та відрізняються формою і періодичністю розрахунку даних.
Фінансовий облік забезпечує своєчасне і повне відображення всіх банківських операцій за відповідними рахунками і параметрами та надання необхідної інформації користувачам про стан активів, зобов'язань, результати фінансової діяльності та інших показників. Основними принципами бухгалтерського обліку є безперервність, нарахування та послідовність (постійність).
Безперервність — означає, що банк буде продовжувати свою діяльність в майбутньому та не має наміру і необхідності ліквідувати або суттєво скоротити свою діяльність.
Нарахування — доходи та витрати нараховуються і відображаються в обліку і звітності в тому періоді, коли вони виникли, а не в періодах, коли їх фактично отримано чи сплачено.
Послідовність — (постійність) правил бухгалтерського обліку означає, що облікова політика банку, тобто принципові правила бухгалтерського обліку не змінюються, що забезпечує співставність і порівняльність показників фінансових звітів за попередні періоди, за відключенням випадків, що випливають зі змін в законодавчій та нормативній правовій базі.
Облікова політика банку щодо бухгалтерського обліку та звітності ґрунтується на загальних принципах, зокрема:Протягом 2004 року суттєвих змін в обліковій політиці банку не було.
При затвердженні "Звіту про рух грошових коштів за станом на 31 грудня 2004 року" зовнішнім аудитором (АФ "Каупервуд") були виявлені помилки в заповненні цієї форми за 2003 рік. Вищевказана форма зроблена з врахуванням зауважень зовнішнього аудитора.
Облік операцій в іноземній валюті здійснюється у відповідності з діючим законодавством України та нормативними актами Національного банку України.
Відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку банківські операції відображаються в бухгалтерському обліку незалежно від дати валютування (розрахунку), тобто за датою операції; якщо дата операції та дата валютування не збігаються, зобов'язання і активи Банку в іноземній валюті повинні бути відображені на позабалансових рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:Бухгалтерський облік операції в іноземній валюті та банківських металах здійснюється у подвійній оцінці, а саме в номінальній сумі іноземної валюти, одиницях ваги металу, щодо яких установлюється офіційний курс гривні, — тройських унціях та гривневому еквіваленті за офіційним курсом.
Операції в іноземній валюті та банківських металах під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).
Дата фактичного розрахунку та дата валютування можуть не збігатися. Різниця між датою розрахунку та датою валютування виникає під час передоплати або відстрочення (затримки) платежу. Якщо дата розрахунку та дата валютування не збігаються, для обліку активів та зобов'язань Банку (по відношенню до клієнтів та банків-контрагентів) використовуються такі балансові рахунки:Основною вимогою до бухгалтерського обліку обмінних операцій є рівність гривневого еквіваленту залишку за балансовим рахунком 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (за офіційним валютним курсом) та залишку на рахунку 3801 "Гривневий еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" наприкінці кожного операційного дня.
Для цього різниця між сумами залишків (у гривні) аналітичних балансових рахунків 3800 (за офіційним валютним курсом) та 3801 (за договірним курсом), що може мати місце за операціями купівлі/продажу іноземної валюти за гривні (готівкової та безготівкової) за власним рішенням Банку, відображається на відповідних аналітичних рахунках балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".
Операції в іноземній валюті за рахунками клієнтів, що не відносяться до обмінних операцій Банку, відображаються на відповідних рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України в номіналі іноземної валюти. Формування інформації про гривневий еквівалент залишків за рахунками клієнтів та внутрішньобанківських рахунків, на яких обліковуються розрахунки з ними, за офіційним валютним курсом для ведення синтетичного обліку операцій Банку здійснюється засобами програмного забезпечення.
Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".
Для забезпечення нормативних вимог щодо формування фінансової звітності немонетарні статті балансу відображаються в бухгалтерському обліку Банку за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів на дату визначення їх справедливої вартості.
Відповідно до Правил бухгалтерського обліку банками обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах, бухгалтерський облік обмінних операцій в іноземній валюті здійснюється з використанням технічних (активно-пасивних) балансових рахунків 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (для відображення їх у кінцевому результаті на відповідних рахунках активу або пасиву балансу в гривневому еквіваленті).
Рахунки, призначені для обліку позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів, не є рахунками для обліку коштів. Балансові рахунки 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" — технічні рахунки, які забезпечують потреби формування фінансової звітності Банку у валюті балансу — гривні. Їх стан (активний, пасивний чи нульовий залишки) дає змогу оцінити стан позиції Банку щодо іноземної валюти та банківських металів (у розрізі кодів валют). Активний залишок за балансовим рахунком 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (згорнутий) означає наявність у Банку короткої відкритої балансової позиції щодо конкретної іноземної валюти, пасивний — довгої, нульовий залишок означає, що позиція закрита.
Структура та порядок ведення аналітичного обліку за технічними рахунками 3800 і 3801 не регламентується нормативно-правовими актами Національного банку України, а визначається Банком самостійно, у залежності від потреб оперативного контролю за структурою формування власної позиції щодо іноземної валюти і банківських металів, управлінського обліку, контролю за дотриманням окремих нормативних вимог щодо операцій з іноземною валютою тощо. Контроль за доведеним лімітом відкритої валютної позиції конкретної іноземної валюти здійснюється за згорнутим залишком у такій валюті на балансовому рахунку 3800.
При зміні офіційного валютного курсу переоцінці (перерахунку гривневого еквівалента залишків у іноземній валюті) підлягають усі монетарні статті балансу, тобто залишки в іноземній валюті за всіма аналітичними рахунками в іноземній валюті, у кореспонденції з аналітичним рахунком "результат переоцінки рахунків у іноземній валюті та банківських металах" балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами", а також за позабалансовими рахунками — у кореспонденції з аналітичними рахунками "переоцінка залишків у іноземній валюті" відповідних контррахунків — позабалансових рахунків 9900 та 9910.
Монетарні статті балансу (залишки в іноземних валютах за всіма рахунками балансу Банку) підлягають переоцінці при кожній зміні офіційного валютного курсу.
Перерахунок залишків у іноземній валюті в гривню за офіційним валютним курсом може мати фінансовий результат тільки в результаті заокруглень. Таким чином, залишки коштів на аналітичних рахунках "результат переоцінки рахунків у іноземній валюті та банківських металах" (у розрізі кодів валют) балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами" можуть бути тільки в незначних сумах.
Результат переоцінки позиції Банку (шляхом вирівнювання залишку за рахунком 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" до гривневого еквіваленту залишку балансового рахунку 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів") відображається за аналітичним рахунком "переоцінка валютної позиції банку" балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами". Таким чином, аналітичні рахунки балансового рахунку 3801 при переоцінці залишків у іноземній валюті кореспондують з аналітичним рахунком "результат переоцінки валютної позиції банку" рахунку 6204.
Результат переоцінки рахунків 9 класу на балансових рахунках не відображається.
Усі бухгалтерські записи в іноземній валюті здійснюються тільки після введення до бази даних ОДБ нових офіційних валютних курсів та проведення переоцінки залишків у іноземній валюті на початку операційного дня.
Переоцінку залишків у іноземній валюті (незалежно від того, змінювались офіційні валютні курси чи ні) необхідно здійснювати також наприкінці операційного дня перед формуванням щоденного оборотно-сальдового балансу Банку з метою уникнення значних розходжень (через заокруглення) між гривневим еквівалентом активу і пасиву валютного балансу Банку.
Для хеджування власних валютних ризиків та валютних ризиків клієнтів — суб'єктів господарської діяльності у разі несприятливої фінансової кон'юнктури здійснюється за власні кошти та за дорученням і за рахунок коштів клієнтів операції з купівлі-продажу іноземної валюти І групи Класифікатора за іноземні валюти І групи Класифікатора без наявності зобов'язань у цих валютах на міжбанківському валютному ринку України.
Крім того для хеджування ризиків клієнтів — фізичних осіб, які не є суб'єктами підприємницької діяльності України, відповідно до умов договору про банківський рахунок або банківський вклад банк може здійснювати одноразово протягом дня продаж іноземної валюти I групи Класифікатора, що є на рахунку цього клієнта, за іншу іноземну валюту цієї самої групи Класифікатора з одночасним зарахуванням купленої валюти на його рахунок.
Для хеджування ризиків зміни курсів іноземних валют щодо інших іноземних валют, що виникають під час виконання клієнтами-резидентами, які є суб'єктами господарської діяльності, зовнішньоекономічних договорів банк може укладати угоди з купівлі-продажу іноземної валюти І групи Класифікатора за іноземні валюти І групи Класифікатора на умовах "форвард" за дорученням та за рахунок коштів вищезазначених клієнтів з банківськими установами на міжбанківському валютному ринку України.
Доходи включають отримані проценти, плату за послуги, комісійні, надходження від купівлі-продажу цінних паперів, валютних та інших операцій.
Базовими принципами для обліку процентних та комісійних доходів і витрат є принципи нарахування і відповідності.
Ці принципи застосовуються за умов, якщо фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг може, бути точно оціненим: доходи та витрати відповідають реальному виникненню заборгованості за ними. Вказані умови вважаються виконаними при наявності угод про надання чи отримання послуг: документів, які підтверджують надання або отримання послуг.
Проценти та прирівняні до них комісії (за надані гарантії, зобов'язання про надання коштів за кредитними лініями тощо) нараховуються і обліковуються не рідше одного разу на місяць, незалежно від періодичності розрахунків, зазначених в угоді. Доходи та витрати за останні 1-2 дні можуть враховуватись у наступному місяці.
Процентні доходи і витрати нараховуються за позичковими, поточними, депозитними рахунками, за вкладами громадян та іншими рахунками, передбаченими нормативними документами НБУ.
Нарахування здійснюється пропорційно часу (кількість днів) і сумі активу чи зобов'язання за методом факт/факт, тобто за фактичну кількість днів у місяці, протягом яких на особовому (балансовому чи позабалансовому) рахунку був залишок заборгованості, або залучених коштів. Якщо актив або зобов'язання враховувались на протязі всього місяця проценти нараховуються за фактичну кількість календарних днів у даному місяці (28,30,31).
Якщо банк не має впевненості в погашенні заборгованості за основним боргом і процентами, ураховуючи фінансовий стан боржника, то така заборгованість визнається та відображається в обліку як сумнівна щодо отримання. За умови визнання основного боргу сумнівним заборгованість за нарахованими доходами також визнається сумнівною щодо отримання і відображається на відповідних рахунках для обліку сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
Якщо заборгованість за нарахованими доходами визнана сумнівною та обліковується за відповідними рахунками сумнівної заборгованості, то подальше нарахування доходів та їх облік банк здійснює за позабалансовими рахунками групи 960 "Не сплачені в строк доходи" до часу їх погашення клієнтом (поручителем) або до строку, визначеного угодою.
У 2004 році у торговому портфелі банку не було жодного цінного паперу.
У 2004 році на балансі банку обліковувались 37 простих векселя на суму 2.400.000,00 грн. за номіналом, які були придбані за 4 договорами купівлі-продажу у 2003 році. Руху векселів у портфелі на продаж у 2004 році не було.
До портфелю на продаж також були віднесені:У 2004 році було продано всі 5607 акцій ДАЕК "Київоблєнерго" з чистим прибутком близько 67% від балансової вартості.
У 2004 році цінні папери до портфелю на продаж не придбавались.
Згідно з вимогами НБУ під цінні папери у портфелі банку на продаж був створений резервний фонд.
Для та створення резервного фонду було прийнято до уваги наступне:
Резервний фонд під знецінювання цінних паперів створюється у випадку, якщо на звітну дату ринкова вартість цінних паперів нижча за балансову. Необхідність створення резервного фонду визначається за кожним видом цінного паперу у кожній конкретній ситуації.
Облік ЦП на продаж, процентних та дивідендних прибутків за ними показано у Примітці 14.
У якості предмету застави ЦП у портфелі на продаж не використовувались.
На початок 2004 року на балансі банку обліковувались 7 простих векселя на суму 3.532.536,14 грн. за номіналом, які були придбані за 2 договорами купівлі-продажу у 2002-2003 роках. У 2004 році було погашено один вексель на суму 632.536,14 грн.
Придбання векселів до портфелю до погашення у 2004 році не було.
Резерв під знецінення кожної групи векселів розраховувався та щомісячно коригувався згідно з "Положенням про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів", затвердженим Постановою Правління НБУ від "17" грудня 2003 р. за № 561.
У 2004 році операції "РЕПО" банком не проводилися.
Станом на 31.12.2004р. сума основного боргу по кредитах ЗАТ АБ "Радабанк" з урахуванням резервів на потенційні збитки склала 32656 тис.грн., що на 4844 тис грн. більше минулого року.
Протягом року банк формував резерви під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику на рахунках 1591, 2401 та 2400, якi станом на 31.12.2004р. склали 1999,9 тис.грн., у тому числі по кредитам суб'єктів підприємницької діяльності у сумі 1812,2 тис.грн. Збільшення обсягів резервів на 1074,8 тис.грн. у минулому році відбулося внаслідок погіршення кредитного портфеля. У звітному році резерви створені в повному обсязі відповідно до розрахункових сум.
В 2004 р. відбулося списання безнадійної заборгованості ПП Крамник О.А. в сумі 114,8 тис грн. за рахунок страхових резервів. Повернення попередньосписаних кредитів на протязі 2004 р. не було.
Нарахування процентів по кредитним операціям в АБ "Радабанк" здійснювалось згідно з умовами кредитного договору з позичальником, вимогами Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. №255 та облікової політики, розробленої банком.
При розрахунку відсотків враховується перший день надання кредиту i не враховується день повернення кредиту. Дати початку та закінчення договору при цьому визначаються як дати валютування.
21-го числа кожного місяця банк нараховує відсотки за користування кредитами по останній день місяця включно (крім випадків, коли звітна дата є датою закінчення операції) по фактичним залишкам позичкової заборгованості.
Відсотки нараховувались з розрахунку 366 днів у році, процентної ставки, обумовленої кредитною угодою та кількості календарних днів користування кредитом в поточному місяці.
В разі несвоєчасної сплати нарахованих у поточному місяці відсотків, банк наступного робочого дня відносить суму несвоєчасно сплачених відсотків на рахунок прострочених доходів та нараховує пеню у розмірі, передбаченому кредитною угодою.
У разі, коли стягнення нарахованих процентів вважається сумнівним, банк формує резерви. У поточному році було сформовано резервів на балансовому рахунку 2490 у сумі 64,9 тис.грн. Списання нарахованих доходів за рахунок резерву, якщо їх стягнення вважається безнадійним, відбулось в сумі 2,9 тис. грн.
На початок 2004 на балансі ЗАТ АБ "Радабанк" було 32 простих векселя, урахованих за 6 договорами, на номінальну суму 13.338.383,31 грн. У 2004 році операції з урахуванням векселів не проводилися, а станом на 31 грудня 2004 року у портфелі банку не було жодного урахованого векселя.
Фінансовий облік нематеріальних активів ведеться згідно з "Інструкцією з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів комерційних банків України", затвердженою постановою Правління НБУ від 11.12.00 р. № 475 та внутрішнім положенням банку "Про бухгалтерський облік ОЗ та НА".
Первісна вартість нематеріальних активів включає в собі вартість придбання та всі витрати, пов'язані з придбанням та введенням їх в експлуатацію.
Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється щомісяця, із застосуванням прямолінійного методу, ліквідаційна вартість дорівнює "нулю". Норма амортизації дорівнює 25% на рік.
Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів у звітному році не проводилася.
У Примітці 9.2. "Нематеріальні активи за звітний рік" у колонці 5 вказана сума 82 тис. грн. и у колонці 10 вказана сума 5 тис грн.., тоді як дебетові обороти по рахунку 4300 склали 157 тис. грн. та 80 тис. грн. відповідно. Відхилення в сумі 75 тис. грн. пов'язано з тим, що програмний комплекс "Операційний день банка" був оприбуткований 29.03.04р., потім списаний 30.04.04р. як такий, що не відповідає критеріям визнання нематеріальним активом (із-за значних недоробок) та потім 31.08.04р. знов оприбуткований на баланс (після усунення недоробок). Фактична сума - 5 тис. грн., що відображена в колонці 10 - це списані по результатам інвентаризації нематеріальні активи, внаслідок їх не відповідності критеріям визнання як активів, згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку № 8 "Нематеріальні активи" ("старий" програмний комплекс "Операційний день банку", програмне забезпечення по обмінному пункту та інше).
У звітному році проведено розрахунок за 9 етапів з 12 згідно договору с ТОВ "Софт Ревью" №001/РДБ від 06.08.2003р. за програмний комплекс "Операційний день банку" в сумі 56 тис. грн., на 31.12.2004р. на рахунку 3611 залишалася несплачена сума 19 тис. грн. (за останні 3 етапи).
Перегляд термінів корисного використання нематеріальних активів в 2004р. не проводився.
Договори про придбання у майбутньому нематеріальних активів у 2004р. не складалися.
Бухгалтерський облік основних засобів та нематеріальних активів відображається у балансі банку згідно Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України, затвердженої Постановою Правління НБУ від 11.12.00р. за №475.
Основні засоби оприбутковуються за первісною вартістю (вартістю придбання), яка включає всі витрати по їх придбанню, пов'язані з доставкою, монтажем та введенням їх в експлуатацію.
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, дообладнання), у результаті чого, збільшуються майбутні економічні вигоди, первісно очікувані від використання цього об'єкта.
Балансова (залишкова) вартість основних засобів визначається як різниця між первісною вартістю та сумою зносу (амортизації).
Вартість, яка амортизується дорівнює різниці між первісною та ліквідаційною вартістю. Ліквідаційна вартість, згідно внутрішнього Положення у банку, це сума коштів, яку банк очікує отримати від реалізації (ліквідації) активів після закінчення строку їх корисного використання.
Ліквідаційна вартість основних засобів прийнята у сумі, яка дорівнює сумі квартальної амортизації.
Нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання об'єкта, і призупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації.
Амортизація ОЗ нараховується із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період використання об'єкта основних засобів.
Нарахування амортизації проводиться щомісяця.
Згідно "Положенню про бухгалтерський облік основних засобів та матеріальних активів" в ЗАТ АБ "Радабанк" створено комісію по вводу в експлуатацію та списанню основних засобів, нематеріальних активів, та МШП. Період корисного використання основних засобів встановлюється комісією по кожному інвентарному об'єкту окремо, перед вводом його в експлуатацію.
Амортизація інших малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у розмірі 100% у першому місяці використання об'єкта. До інших малоцінних необоротних об'єктів відносяться засоби, вартість яких не перевищує 1000 грн. та строк корисного використання яких більше одного року. Первісна вартість повністю амортизованих (до ліквідаційної вартості) основних засобів в 2004р. становить 5 тис. грн.
Переоцінка первісної вартості основних засобів у звітному році не проводилася.
Банк використовує в своїй господарської діяльності автомобіль, отриманий в оперативний лізинг по договору №3/10 від 10.06.2003р., за що сплачує щомісяця орендну плату.
Згідно договору найма б/н від 10.06.2003р. з фізичною особою банк використовує в своїй діяльності гараж, за що сплачує щомісячну плату.
Згідно з угодою б/н від 12.03.03р. банком надано в оперативний лізинг КБ "Приватбанк" місто під його банкомат. Плата за здачу місця під банкомат "Приватбанка" отримується щомісяця.
При обліку доходів від оперативного лізингу використовується рахунок 3578 "Інші нараховані доходи".
Банк не укладав договорів на отримання в майбутньому основних засобів.
Активи, під заставу зобов'язань, не надавалися.
Перегляд терминів користування основними засобами в 2004р. не проводився.
У фінансовий лізінг основні засоби не передавалися та не отримувалися.
Формування резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості здійснюється згідно Положенню про формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості комерційних банків, затвердженому Постановою Правління НБУ від 13.12.02р. № 505.
Виходячі з результатів інвентаризації дебіторської заборгованості за групами ризику, яка здійснюється щомісячно станом на 01 число, у 2004 році не було необхідності формування резервів для відшкодування втрат від дебіторської заборгованості. Списання дебіторської заборгованості за рахунок резервів в 2004 р. не проводилось.
Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами здійснюється на підставі "Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних пеперів", затвердженого Постановою Правління НБУ 17.12.2003 за № 561 та внутрішньобанківського положення "Про методику оцінки справедливої вартості цінних паперів (подібних фінансових інструментів), порядок їх класифікації, розрахунок суми очікуваного відшкодування за вкладеннями в цінні папери та визнання зменшення корисності цінних паперів з урахуванням фінансового стану емітента".
Резерв формується у розмірі не менш, ніж перевищення балансової
вартості цінних паперів порівняно з їх ринковою вартістю, яка коригується
(зменшується) з урахуванням ризику емітента.
Заборгованість за операціями з цінними паперами вважається
нестандартною, якщо ринкова вартість цих цінних паперів є меншою, ніж їх балансова вартість.
Резервуванню підлягають усі групи цінних паперів у портфелях "на продаж" та "до погашення" за станом на 31 грудня наступного за звітним періодом.
Станом на 31 грудня 2004 року сума резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами була 2.814 тис.грн.
Для покриття можливих збитків, банк створює загальний резервний фонд у розмірі до 25% статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду — 5% від суми чистого прибутку. На 31 грудня 2004 року обсяг резервного фонду ЗАТ АБ "Радабанк" становить 1028 тис.грн.
В АБ "Радабанк" податковий облік валових доходів та витрат ведеться відокремлено від фінансового обліку (позасистемно).
У рядку 1 Таблиці 25.1. відображено податок на прибуток від операційної діяльності згідно з податковим обліком. Згідно податкової декларації за 2004 рік банк отримав прибуток 99 тис. грн., але до сплати належить сума 97 тис. гривень, тому що згідно п. 5.3.5 Закону про оподаткування прибутку банк має право на зменшення нарахованої суми податку на прибуток на суму сплачених валютних патентів, які за 2004 рік склали суму 2 тис. грн. Згідно підпункту в) пункту 4.5 Інструкції НБУ № 121 від 19.03.03р. банк у 2004р. здійснив списання суми відстрочених податкових зобов'язань 2003 року (4 тис. грн.) за рахунок поточного податку на прибуток та нарахування відстрочених податкових активів (101 тис. грн.).
У Таблиці 25.2 відображена різниця між сумою облікового прибутку та податкового прибутку.
До витрат, які включені до рядку 3 віднесені фінансові витрати, які згідно Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" не відносяться до валових витрат - витрати на утримання автотранспорту, який обліковується на балансі банку (витрати на автостоянку, 50% витрат на ПММ та оренду автомобіля); витрати на перепідготовку по профілю основної банківської діяльності пов'язаних осіб банку; витрати на формування резервів по стандартним кредитам та іншим сумнівним заборгованостям за винятком суми по розформуванню резервів по нестандартної заборгованості, яка віднесена на збільшення валових доходів, але пройшла по витратним рахункам бухгалтерського обліку; витрати на сплату податку на прибуток та інші витрати, які в податковому обліку віднесені за рахунок прибутку.
До рядку 4 віднесені суми майбутніх витрат банку на періодичні видання та виплату відпускних, суми витрат на придбання нових основних засобів, МНМА та нематеріальних активів з ціною придбання нижче 1000 гривень, а також сума прострочених відсотків по кредитним справам, по яких подані позовні заяви .
У рядку 5 відображений пасивний прибуток, одержаний за межами митної території України, недоотриманий доход від продажу ювілейних монет, доходи майбутніх періодів, приріст запасів на складі, а також податковий прибуток від операцій з цінними паперами .
У рядку 6 відображена сума нарахованих процентів по векселям у портфелі банка до погашення, доход попередніх періодів, отриманий в поточному періоді, повернення штрафів, сплачених по акту перевірки податківців у 2003 році, а також сума дивідендів, отриманих по акціям у портфелі банка..
В таблиці 25.3 вказані відстрочені податкові активи у сумі 101 тис. грн., що були відображені по рахунку 3521 та виникли в результаті тимчасової різниці між бухгалтерською та податковою амортизацією. Також у таблиці вказано списання відстрочених податкових зобов'язань помилково нарахованих у 2003 р. у сумі 4 тис. грн. із-за не включення до розрахунків витрат на поліпшення орендованих приміщень банка.
У 2004 році акції банку у акціонерів не викупалися.
До основних пов'язаних осіб ЗАТ АБ "Радабанк" належить акціонер банку ТОВ НВП "Дніпротехсервіс", який прямо здійснює контроль та має суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень банком.
У звітному році банком з ТОВ НВФ "Дніпротехсервіс" укладено:Фінансовий стан товариства добрий, що підтверджується проведеною оцінкою фінансового стану ТОВ НВП "Дніпротехсервіс", згідно з "Положенням про методику оцінки фінансового стану позичальника", затвердженим Засіданням Правління ЗАТ АБ "Радабанк", протокол б/н від 26.12.2003р. на підставі фінансової звітності позичальника. Кредит класифікується як "стандартний".
Також укладені кредитні угоди на здійснення кредитних операцій зі слідуючими пов'язаними особами:Всього надано кредитів пов'язаним особам на протязі 2004р. на суму 38 456,0 тис.грн., що становить 23,5 % кредитного портфеля банка.
За 2004 рік ЗАТ АБ "Радабанк" всього на депозитні рахунки було залучено — 35 824,0 тис.грн., в тому числі від пов'язаних сторін — 3 100,0 тис.грн., що складіє 8,65% від загальної суми залучених банком грошових коштів.
У звітному році:При цьому середньозважена процентна ставка за депозитами, що залучені банком всього, склала -13,5%, а по тих, що залучені від пов'язаних сторін -15,1%.
В Примітці 32 в рядку 9 "Депозити, що залучені від пов'язаних сторін, на кінець року" зазначена сума 837,4 тис.грн., яка складається з:У 2004 році взаємозаліку активів і зобов'язань балансу не здійснювалось.
У 2004 році похідні фінансові інструменти банком не використовувались, операції хеджування ризиків при роботі з цінними паперами не здійснювались.
Операції з простими акціями після дати балансу у банку не здійснювались.
Привілейовані акції відсутні. Їх емісія не передбачена Статутом банку.
