Закрите акціонерне товариство акціонерний банк "Радабанк" зареєстрований Національним банком України 3 грудня 1993 року за № 220. Місцезнаходження банку: Україна, м. Дніпропетровськ , пр. Кірова, 46.
Банк здійснює свою діяльність згідно з Статутом на підставі ліцензії НБУ від 24.12.2001р. за №166 на право здійснювати банківські операції, визначені частиною першою та пунктами 5-11 частини другої статті 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність, дозволу № 166-2 на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини другої та частиною четвертою статті 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
Річний звіт складений в тисячах гривень станом на 31.12.2005 рік.
Банк керується в своїй роботі Законом України "Про банки і банківську діяльність", законодавчими актами України, планом рахунків бухгалтерського обліку, рішеннями Правління та інструкціями банку, "Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 N 566.
Облікова політика банку щодо бухгалтерського обліку та звітності грунтується на загальних принципах, зокрема:
Повнота бухгалтерського обліку — всі бухгалтерські операції підлягають відображенню на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків; містять інформацію про фактичні та можливі результати операцій банку, яка може впливати на прийняття відповідних рішень.
Операції відображаються в бухгалтерському обліку в день їх здійснення, тобто в день підписання угоди і виникнення прав (активів) чи зобов'язань (пасивів) незалежно від дати руху коштів за ними.
ЗАТ АБ "Радабанк" в 2006 році планує розширити перелік діючих операцій.
Перспективними задачами банку на наступний рік є: підтримка універсального характеру діяльності, розвиток інформаційних банківських технологій, збільшення обсягів операцій із застосуванням платіжних карток.
Банк не має філій та безбалансових відділень. Згідно пункту 2 рішення Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків від 30.12.2005р. № 291 ЗАТ АБ "Радабанк" відноситься до IV групи банків (малих банків).
У 2005 році зросла кількість клієнтів банку (рахунки 2600 та 2620) з 521 до 538.
Основними контрагентами банку є :| Фізичні особи ( рахунок 2620 ) | 172 | 31,97 % |
| Акціонерні товариства | 118 | 21,93 % |
| Підприємці | 84 | 15,61 % |
| Товариства з обмеженою відповідальністю | 81 | 15,06 % |
| Приватні підприємства | 63 | 11,71 % |
| Колективні підприємства | 5 | 0,93 % |
| Інші | 3 | 0,56 % |
| Громадські організації | 7 | 1,30 % |
| Дочірні підприємства | 2 | 0,37 % |
| Профсоюзні та інші | 2 | 0,37 % |
| Державні підприємства | 1 | 0,19 % |
Фінансовий результат банку покращено, так в 2005 році він склав 437 тис.грн. прибутку, проти 112 тис.грн. прибутку в попередньому році.
За показниками звітності, у 2005 році отримано доходів на загальну суму 8 655 тис.грн., з яких 7 513 тис.грн., або 87 % складають процентні доходи, їх обсяг у порівнянні з минулим роком збільшився на 1655 тис.грн. за рахунок збільшення процентних доходів :
Комісійні доходи становлять 897 тис.грн. і займають друге місце в загальному обсязі доходів.
За 2005 рік отримано доходів від продажу ювілейних та пам'ятних монет на суму 155 тис.грн., що більше на 28 тис.грн. у порівнянні з 2004 роком.
Банк постійно проводить роботу по визначенню та зменшенню можливості зазнати втрат у разі виникнення несприятливих фінансових обставин.
Заплановано збільшити валюту балансу до 86 млн.грн. Своєю метою керівництво банку ставить розвиток банку, як надійного партнера для клієнтів, спроможного зайняти 118-місце серед банків в офіційному рейтингу Асоціації банків України.
Банк не має наміру в 2006 році зменшувати обсяги своєї діяльності.
Контроль за виконанням усіх нормативів здійснюється шляхом оперативних розрахунків, добових розрахунків і розрахунків по запиту в разі потреби аналізу зміни нормативів із-за плануючих активних або пасивних операцій. Банк є платоспроможним з рівнем капіталу достатнім для покриття банківських ризиків та забезпечення інтересів власників банку.
Регулятивний капітал банку станом на 31.12.05 року становить 34 705 тис.грн. при нормативі 32 478 тис.грн. Зареєстрований та сплачений статутний капітал банку станом на 31.12.05р. становить 32 314 тис.грн. Слід відзначити, що всі розрахунки виконуються в відповідності до "Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.01 № 368.
Протягом 2005 року нормативи, які визначають платоспроможність, достатність капіталу та ліквідність банку не порушувались.
Так платоспроможність банку відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями та визначається нормативом адекватності регулятивного капіталу банку (Н2). Значення нормативу Н2 на звітні дати становить більше 57% при нормативі не менше 10% і жодного разу норматив не порушувався; велике значення Н2 показує, що більшу частку ризику приймають на себе власники банку. Значення нормативу Н2 має поступову тенденцію до збільшення. Максимальне значення — 73,89% платоспроможності було у лютому 2005 року, а мінімальне — 56,8% у вересні 2005 року.
Достатність капіталу (Н3) в середньому склала 60,09% при нормі 4%, миттєва ліквідність (Н4) в середньому склала 170,7% при нормативі 20%, поточна ліквідність (Н5) складала 227,41% при нормативі 40%, а короткострокова ліквідність склала 90% при нормативі 20%. Максимальне значення достатності капіталу на звітну дату — 64,56% було у березні, мінімальне — 53,01% у грудні 2005 року; максимальне значення коротко-строкової ліквідності 104,7% у липні, а мінімальне 73,3% у березні місяці (норматив складає не менше 20%).
Рівень показників ризику протягом року не порушувався.
В 2005 році проводилася робота по створенню системи управління ризиками в ЗАТ АБ "Радабанк" з метою ідентифікації (виявлення) ризику, кількісної оцінки ризику, контролю за ризиками та моніторингу на основі постанов Національного банку України № 104 від 15.03.2004 року, № 361 від 02.08.2004 року та проаналізовано стан управління ризиками.
З метою визначення ліквідності і платоспроможності позичальників ЗАТ АБ "Радабанк" на підставі рекомендацій НБУ розроблена методика оцінки фінансового стану юридичних і фізичних осіб, яка враховує коефіцієнти загальної ліквідності, абсолютної ліквідності, автономності, фінансової незалежності, маневреності власних коштів, наявність державного замовлення, використання нових технологій.
За 2005 рік повністю сформований страховий резерв по кредитним ризикам згідно постанови Правління НБУ № 279 від 06.07.2000р. Крім того, виявлено, що кількість кредитного ризику значна, якість управління кредитним ризиком потребує вдосконалення, сукупний кредитний ризик є помірним. Очікується, що напрямок зміни кредитного ризику буде стабільним.
Кількість ризику ліквідності незначна, якість управління потребує вдосконалення, сукупний ризик ліквідності є помірним, напрямок зміни ризику ліквідності буде стабільним.
Кількість ризику зміни процентної ставки помірна, якість потребує вдосконалення, сукупний ризик зміни процентної ставки є помірним, напрямок зміни буде стабільним.
Кількість ринкового ризику помірна, якість управління потребує вдосконалення, сукупний ринковий ризик помірний, напрямок зміни ринкового ризику є стабільним.
Кількість валютного ризику є незначною, якість управління потребує вдосконалення, сукупний валютний ризик є низьким, напрямок зміни — стабільний.
Кількість операційно-технологічного ризику незначна, якість управління потребує вдосконалення, сукупний операційно-технологічний ризик є низьким, напрямок зміни — стабільний.
Сукупний ризик репутації є помірним, напрямок зміни ризику репутації буде стабільним.
Сукупний юридичний ризик є помірним, напрямок зміни юридичного ризику буде стабільним.
Сукупний стратегічний ризик є помірним, напрямок зміни стратегічного ризику буде стабільним.
Для захисту інтересів акціонерів банку створено Спостережну Раду банку, яка у перервах між проведенням Загальних зборів акціонерів контролює і регулює діяльність Правління банку.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю банку здійснює Ревізійна комісія. Комісія перевіряє відповідність діяльності банку до законодавчих та інших актів, які регулюють банківську діяльність; має право позачергового скликання Загальних зборів акціонерів банку у випадку виникнення загрози суттєвим інтересам банку або виявлення зловживань посадовими особами.
Виконавчий орган банку — Правління банку — керує всією поточною діяльністю банку, несе відповідальність за результати цієї діяльності. Голова Правління Банку керує діяльністю Правління та персонально відповідає за виконанням покладених на Правління завдань.
Функції внутрішнього аудиту банку покладені на відділ внутрішнього аудиту, який здійснює свою діяльність у відповідності до методичних вказівок, щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затверджених постановою Правління НБУ від 20.07.99р. №358, Положення про порядок подання банками до НБУ аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності", затвердженого постановою Правління НБУ від 09.09.2003 № 389, Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затвердженого постановою Правління НБУ від 20.03.98р. № 114, згідно "Положення про відділ внутрішнього аудиту ЗАТ АБ "Радабанк", затвердженого Спостережною Радою банку, та узгодженого з Правлінням банку.
Відділ внутрішнього аудиту банку складається з однієї штатної одиниці. Керівник відділу аудиту банку узгоджений з Комісією при територіальному управлінні Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків (рішення від 23.09.2003р. № 372).
Протягом року аудитором банку було проведено 12 перевірок згідно плану проведення аудиторських перевірок на 2005р., затвердженого Спостережною Радою банку, та узгодженого з Правлінням банку, та 3 позапланових перевірок з окремих питань за дорученням Голови Правління банку.
Об'єктом внутрішнього аудиту протягом року були функціональні підрозділи, банківські операції, системи внутрішнього контролю. Згідно Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України АБ "Радабанк" двічі за рік надавав звіт Національному банку України про роботу відділу внутрішнього аудиту. В процесі роботи аудитор банку постійно підтримував взаємовідносини та обмін інформацією з зовнішнім аудитором.
З ТОВ АФ "Каупервуд" укладений договір №257 від 14.06.2005р. про надання аудиторських послуг.
У банку діє система підвищення кваліфікації. Співробітники банку приймають участь в семінарах Національного центру підготовки банківських працівників України, Державної Комісії по цінним паперам та фондовому ринку, Державної податкової адміністрації та інших установ.
Частки керівництва в акціях банку немає.
Кількість працівників відповідно затверджених штатних розкладів станом як на 31.12.2005р., так і на 31.12.2006р., складала 61 одиницю.
Облікова політика банку ґрунтується на Законі України "Про банки і банківську діяльність", законодавчих актах України, плані рахунків бухгалтерського обліку, рішеннях Правління, та інструкціях банку. Облікова політика банку включає фінансовий і податковий облік, які ґрунтуються на єдиній інформаційній базі та відрізняються формою і періодичністю розрахунку даних.
Фінансовий облік забезпечує своєчасне і повне відображення всіх банківських операцій за відповідними рахунками і параметрами та надання необхідної інформації користувачам про стан активів, зобов'язань, результати фінансової діяльності та інших показників. Основними принципами бухгалтерського обліку є безперервність, нарахування та послідовність (постійність).
Безперервність — означає, що банк буде продовжувати свою діяльність в майбутньому та не має наміру і необхідності ліквідувати або суттєво скоротити свою діяльність.
Нарахування — доходи та витрати нараховуються і відображаються в обліку і звітності в тому періоді, коли вони виникли, а не в періодах, коли їх фактично отримано чи сплачено.
Послідовність — (постійність) правил бухгалтерського обліку означає, що облікова політика банку, тобто принципові правила бухгалтерського обліку не змінюються, що забезпечує співставність і порівняльність показників фінансових звітів за попередні періоди, за відключенням випадків, що випливають зі змін в законодавчій та нормативній правовій базі.
Облікова політика банку щодо бухгалтерського обліку та звітності ґрунтується на загальних принципах, зокрема:Протягом 2005 року суттєвих змін в обліковій політиці банку не було.
Зміни в облікову політику банку вносилися відповідно змін внутрішніх положень банку по обліку кредитних операцій (підписання розпоряджень, зберігання кредитних угод, обліку отриманих застав).
Облік операцій в іноземній валюті здійснюється у відповідності з діючим законодавством України та нормативними актами Національного банку України.
Відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку банківські операції відображаються в бухгалтерському обліку незалежно від дати валютування (розрахунку), тобто за датою операції; якщо дата операції та дата валютування не збігаються, зобов'язання і активи Банку в іноземній валюті повинні бути відображені на позабалансових рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:Бухгалтерський облік операції в іноземній валюті здійснюється у подвійній оцінці, а саме в номінальній сумі іноземної валюти, до якої установлюється офіційний курс гривні та гривневому еквіваленті за офіційним курсом.
Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).
Дата фактичного розрахунку та дата валютування можуть не збігатися. Різниця між датою розрахунку та датою валютування виникає під час передоплати або відстрочення (затримки) платежу. Якщо дата розрахунку та дата валютування не збігаються, для обліку активів та зобов'язань Банку (по відношенню до клієнтів та банків-контрагентів) використовуються такі балансові рахунки:Основною вимогою до бухгалтерського обліку обмінних операцій є рівність гривневого еквіваленту залишку за балансовим рахунком 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (за офіційним валютним курсом) та залишку на рахунку 3801 "Гривневий еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" наприкінці кожного операційного дня.
Для цього різниця між сумами залишків (у гривні) аналітичних балансових рахунків 3800 (за офіційним валютним курсом) та 3801 (за договірним курсом), що може мати місце за операціями купівлі/продажу іноземної валюти за гривні (готівкової та безготівкової) за власним рішенням Банку, відображається на відповідних аналітичних рахунках балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".
Операції в іноземній валюті за рахунками клієнтів, що не відносяться до обмінних операцій Банку, відображаються на відповідних рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України в номіналі іноземної валюти. Формування інформації про гривневий еквівалент залишків за рахунками клієнтів та внутрішньобанківських рахунків, на яких обліковуються розрахунки з ними, за офіційним валютним курсом для ведення синтетичного обліку операцій Банку здійснюється засобами програмного забезпечення.
Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".
Для забезпечення нормативних вимог щодо формування фінансової звітності немонетарні статті балансу відображаються в бухгалтерському обліку Банку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.
Відповідно до Правил бухгалтерського обліку банками обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах, бухгалтерський облік обмінних операцій в іноземній валюті здійснюється з використанням технічних (активно-пасивних) балансових рахунків 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (для відображення їх у кінцевому результаті на відповідних рахунках активу або пасиву балансу в гривневому еквіваленті).
Рахунки, призначені для обліку позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів, не є рахунками для обліку коштів. Балансові рахунки 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" — технічні рахунки, які забезпечують потреби формування фінансової звітності Банку у валюті балансу — гривні. Їх стан (активний, пасивний чи нульовий залишки) дає змогу оцінити стан позиції Банку щодо іноземної валюти (у розрізі кодів валют). Активний залишок за балансовим рахунком 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (згорнутий) означає наявність у Банку короткої відкритої балансової позиції щодо конкретної іноземної валюти, пасивний — довгої, нульовий залишок означає, що позиція закрита.
Структура та порядок ведення аналітичного обліку за технічними рахунками 3800 і 3801 не регламентується нормативно-правовими актами Національного банку України, а визначається Банком самостійно, у залежності від потреб оперативного контролю за структурою формування власної позиції щодо іноземної валюти і банківських металів, управлінського обліку, контролю за дотриманням окремих нормативних вимог щодо операцій з іноземною валютою тощо. Контроль за доведеним лімітом відкритої валютної позиції конкретної іноземної валюти здійснюється за згорнутим залишком у такій валюті на балансовому рахунку 3800.
При зміні офіційного валютного курсу переоцінці (перерахунку гривневого еквівалента залишків у іноземній валюті) підлягають усі монетарні статті балансу, тобто залишки в іноземній валюті за всіма аналітичними рахунками в іноземній валюті, у кореспонденції з аналітичним рахунком "результат переоцінки рахунків у іноземній валюті та банківських металах" балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами", а також за позабалансовими рахунками — у кореспонденції з аналітичними рахунками "переоцінка залишків у іноземній валюті" відповідних контррахунків — позабалансових рахунків 9900 та 9910.
Монетарні статті балансу (залишки в іноземних валютах за всіма рахунками балансу Банку) підлягають переоцінці при кожній зміні офіційного валютного курсу.
Перерахунок залишків у іноземній валюті в гривню за офіційним валютним курсом може мати фінансовий результат тільки в результаті заокруглень. Таким чином, залишки коштів на аналітичних рахунках "результат переоцінки рахунків у іноземній валюті та банківських металах" (у розрізі кодів валют) балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами" можуть бути тільки в незначних сумах.
Результат переоцінки позиції Банку (шляхом вирівнювання залишку за рахунком 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" до гривневого еквіваленту залишку балансового рахунку 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів") відображається за аналітичним рахунком "переоцінка валютної позиції банку" балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами". Таким чином, аналітичні рахунки балансового рахунку 3801 при переоцінці залишків у іноземній валюті кореспондують з аналітичним рахунком "результат переоцінки валютної позиції банку" рахунку 6204.
Операції з купівлі-продажу іноземної валюти за гривні проводяться за встановленим банком ринковим курсом гривні до іноземних валют. Реалізований результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти визначається як різниця між вартістю продажу купівлі-іноземної валюти та вартістю її купівлі і відображається на балансовому рахунку 6204.
Результат переоцінки рахунків 9 класу на балансових рахунках не відображається.
Усі бухгалтерські записи в іноземній валюті здійснюються тільки після введення до бази даних ОДБ нових офіційних валютних курсів та проведення переоцінки залишків у іноземній валюті на початку операційного дня.
Переоцінку залишків у іноземній валюті (незалежно від того, змінювались офіційні валютні курси чи ні) необхідно здійснювати також наприкінці операційного дня перед формуванням щоденного оборотно-сальдового балансу Банку з метою уникнення значних розходжень (через заокруглення) між гривневим еквівалентом активу і пасиву валютного балансу Банку.
Для хеджування власних валютних ризиків та валютних ризиків клієнтів — суб'єктів господарської діяльності у разі несприятливої фінансової кон'юнктури здійснюється за власні кошти та за дорученням і за рахунок коштів клієнтів операції з купівлі-продажу іноземної валюти І групи Класифікатора за іноземні валюти І групи Класифікатора без наявності зобов'язань у цих валютах на міжбанківському валютному ринку України.
Крім того, для хеджування ризиків клієнтів — фізичних осіб, які не є суб'єктами підприємницької діяльності України, відповідно до умов договору про банківський рахунок або банківський вклад банк може здійснювати одноразово протягом дня продаж іноземної валюти I групи Класифікатора, що є на рахунку цього клієнта, за іншу іноземну валюту цієї самої групи Класифікатора з одночасним зарахуванням купленої валюти на його рахунок.
Для хеджування ризиків зміни курсів іноземних валют щодо інших іноземних валют, що виникають під час виконання клієнтами-резидентами, які є суб'єктами господарської діяльності, зовнішньоекономічних договорів банк може укладати угоди з купівлі-продажу іноземної валюти І групи Класифікатора за іноземні валюти І групи Класифікатора на умовах "форвард" за дорученням та за рахунок коштів вищезазначених клієнтів з банківськими установами на міжбанківському валютному ринку України.
Доходи включають отримані проценти, плату за послуги, комісійні, надходження від продажу цінних паперів, валютних та інших операцій.
Базовими принципами для обліку процентних та комісійних доходів і витрат є принципи обачності, нарахування і відповідності.
Ці принципи застосовуються за умов, якщо фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг може, бути точно оціненим: доходи та витрати відповідають реальному виникненню заборгованості за активами та зобов'язаннями. Вказані умови вважаються виконаними при наявності угод про надання чи отримання послуг: документів, які підтверджують надання або отримання послуг.
Проценти та прирівняні до них комісії (за надані гарантії, зобов'язання про надання коштів за кредитними лініями тощо) нараховуються і обліковуються не рідше одного разу на місяць, незалежно від періодичності розрахунків, зазначених в угоді. Доходи та витрати за останні 1-2 дні можуть враховуватись у наступному місяці.
Процентні доходи і витрати нараховуються за позичковими, поточними, депозитними рахунками, за вкладами громадян та іншими рахунками, передбаченими нормативними документами НБУ.
Нарахування здійснюється пропорційно часу (кількість днів) і сумі активу чи зобов'язання за методом факт/факт, тобто за фактичну кількість днів у місяці, протягом яких на особовому (балансовому чи позабалансовому) рахунку був залишок заборгованості, або залучених коштів. Якщо актив або зобов'язання враховувались на протязі всього місяця проценти нараховуються за фактичну кількість календарних днів у даному місяці (28,30,31).
Якщо банк не має впевненості в погашенні заборгованості за основним боргом і процентами, ураховуючи фінансовий стан боржника, то така заборгованість визнається та відображається в обліку як сумнівна щодо отримання. За умови визнання основного боргу сумнівним заборгованість за нарахованими доходами також визнається сумнівною щодо отримання і відображається на відповідних рахунках для обліку сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
Якщо заборгованість за нарахованими доходами визнана сумнівною та обліковується за відповідними рахунками сумнівної заборгованості, то подальше нарахування доходів та їх облік банк здійснює за позабалансовими рахунками групи 960 "Не сплачені в строк доходи" до часу їх погашення клієнтом (поручителем) або до строку, визначеного угодою.
У 2005 році у торговому портфелі банку не було жодного цінного паперу.
У 2005 році на балансі банку обліковувались 37 простих векселя на суму 2.400.000,00 грн. за номіналом, які були придбані за 4 договорами купівлі-продажу у 2003 році. Руху векселів у портфелі на продаж у 2005 році не було.
До портфелю на продаж також були віднесені:У 2005 році цінні папери до портфелю на продаж не придбавались.
Згідно з вимогами НБУ під цінні папери у портфелі банку на продаж був створений резервний фонд.
Для та створення резервного фонду було прийнято до уваги наступне:Облік ЦП на продаж, процентних та дивідендних прибутків за ними показано у Примітці 5.
У якості предмету застави ЦП у портфелі на продаж не використовувались.
На початок 2005 року на балансі банку обліковувались 6 простих векселів на суму 2.900.000,00 грн. за номіналом, які були придбані за договором купівлі-продажу у 2003 році. У 2005 році було погашено 6 векселів на суму 2.900.000,00 грн.
В 2005 році до портфелю до погашення було придбано 3 простих векселя на суму 2.900.000,00 грн.
Резерв під знецінення кожної групи векселів розраховувався та щомісячно коригувався згідно з "Положенням про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів", затвердженим Постановою Правління НБУ від "17" грудня 2003 р. за № 561.
У 2005 році операції "РЕПО" банком не проводилися.
Станом на 31.12.2005р. сума основного боргу по кредитах ЗАТ АБ "Радабанк" з урахуванням резервів на потенційні збитки склала 41937 тис.грн., що на 9281 тис грн. більше минулого року.
Протягом року банк формував резерви під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику на рахунках 1591, 2401 та 2400, якi станом на 31.12.2005р. склали 3754 тис.грн., у тому числі по кредитах суб'єктів підприємницької діяльності у сумі 3614 тис.грн. Збільшення обсягів резервів на 1854 тис.грн. у минулому році відбулося внаслідок погіршення кредитного портфеля. Станом на 31.12.2005р. резерви створені в повному обсязі відповідно до розрахункових сум .
В 2005р. списання безнадійної заборгованості за рахунок страхових резервів не було. Повернення попередньо списаних кредитів на протязі 2005р. також не було.
Нарахування процентів по кредитним операціям в ЗАТ АБ "Радабанк" здійснювалось згідно з умовами кредитного договору з позичальником, вимогами Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. №255 та облікової політики, розробленої банком.
При розрахунку відсотків враховується перший день надання кредиту i не враховується день повернення кредиту. Дати початку та закінчення договору при цьому визначаються як дати валютування.
21-го числа кожного місяця банк нараховує відсотки за користування кредитами по останній день місяця включно (крім випадків, коли звітна дата є датою закінчення операції) по фактичним залишкам позичкової заборгованості.
Відсотки нараховувались з розрахунку 365 днів у році, процентної ставки, обумовленої кредитною угодою та кількості календарних днів користування кредитом в поточному місяці.
В разі несвоєчасної сплати нарахованих у поточному місяці відсотків, банк наступного робочого дня відносить суму несвоєчасно сплачених відсотків на рахунок прострочених доходів та нараховує пеню у розмірі, передбаченому кредитною угодою.
У разі, коли стягнення нарахованих процентів вважається сумнівним, банк формує резерви. У поточному році було сформовано резервів на балансовому рахунку 2490 у сумі 319,3 тис.грн. та на рахунку 9603 у сумі 64,3тис.грн. Списання нарахованих доходів за рахунок резерву, якщо їх стягнення вважається безнадійним, не здійснювалось.
Станом на 31.12.2005р. у портфелі банку не було жодного врахованого векселя.
Фінансовий облік нематеріальних активів в 2005р. проводився згідно з "Інструкцією з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів комерційних банків України", затвердженою постановою Правління НБУ від 11.12.00 р. № 475 та внутрішнім положенням банку "Про бухгалтерський облік ОЗ та НА".
Первісна вартість нематеріальних активів включає в собі вартість придбання та всі витрати, пов'язані з придбанням та введенням їх в експлуатацію.
Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється щомісяця, із застосуванням прямолінійного методу, ліквідна вартість дорівнює "нулю". Норма амортизації дорівнює 25% на рік.
Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів у звітному році не проводилася.
Згідно результатів інвентаризації в 2005р. було проведено списання нематеріальних активів на суму 180 грн. внаслідок їх невідповідності критеріям визнання як активів, згідно за Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку № 8 "Нематеріальні активи".
У 2004 році проведено розрахунок за 9 етапів з 12 згідно договору с ТОВ "Софт-Ревью" №001/РДБ від 06.08.2003р. за програмний комплекс "Операційний день банку" в сумі 56 тис. грн., в 2005 році проведено розрахунок за останні 3 етапи з рахунку 3611 на суму 19 тис. грн.
Перегляд термінів корисного використання нематеріальних активів в 2005р. не проводився.
Договори про придбання в майбутньому нематеріальних активів в 2005р. не складалися.
Бухгалтерський облік основних засобів та нематеріальних активів у 2005р. відображався у балансі банку згідно з Інструкцією з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України, що затверджена Постановою Правління НБУ від 11.12.00р. за №475.
Основні засоби оприбутковуються за первісною вартістю (вартістю придбання), яка включає всі витрати по їх придбанню, пов'язані з доставкою, монтажем та введенням їх в експлуатацію.
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, дообладнання), у результаті чого, збільшуються майбутні економічні вигоди, первісно очікувані від використання цього об'єкта.
Балансова (залишкова) вартість основних засобів визначається як різниця між первісною вартістю та сумою зносу (амортизації).
Вартість, яка амортизується дорівнює різниці між первісною та ліквідаційною вартістю. Ліквідаційна вартість, згідно внутрішнього Положення у банку, це сума коштів, яку банк очікує отримати від реалізації (ліквідації) активів після закінчення строку їх корисного використання.
Ліквідаційна вартість основних засобів прийнята у сумі, яка дорівнює сумі квартальної амортизації.
Нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання об'єкта, і призупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації.
Амортизація ОЗ нараховується із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період використання об'єкта основних засобів.
Нарахування амортизації проводиться щомісяця.
Згідно "Положенню про бухгалтерський облік основних засобів та матеріальних активів" в ЗАТ АБ "Радабанк" створено комісію по вводу в експлуатацію та списанню основних засобів, нематеріальних активів, та МШП. Період корисного використання основних засобів встановлюється комісією по кожному інвентарному об'єкту окремо, перед вводом його в експлуатацію.
Амортизація інших малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у розмірі 100% у першому місяці використання об'єкта. До інших малоцінних необоротних об'єктів відносяться засоби, вартість яких не перевищує 1000 грн., строк корисного використання більше одного року. Первісна вартість повністю амортизованих (до ліквідаційної вартості) основних засобів в 2005р.становить 36 тис. грн.
Переоцінка первісної вартості основних засобів у звітному році не проводилася.
Банк використовує в своїй господарської діяльності автомобіль, отриманий в оперативний лізинг по договору №3/10 від 10.06.2003р., за що сплачує щомісяця орендну плату.
Згідно договору найма б/н від 10.06.2003р. з фізичною особою банк використовує в своїй діяльності гараж, за що сплачує щомісячну плату.
Згідно з угодою б/н від 12.03.03р. банком надано в оперативний лізинг КБ "Приватбанк" місто під його банкомат. Плата за здачу місця під банкомат КБ "Приватбанк" отримується щомісяця.
При обліку доходів від оперативного лізингу використовується рахунок 3578 "Інші нараховані доходи".
Банк не укладав договорів на отримання в майбутньому основних засобів.
Активи, під заставу зобов'язань, не надавалися.
Перегляд термінів користування основними засобами в 2005р. не проводився.
В 2005 р. основні засоби у фінансовий лізінг не передавалися та не отримувалися.
Формування резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості здійснюється згідно Положенню про формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості комерційних банків, затвердженому Постановою Правління НБУ від 13.12.02р. № 505.
Виходячи з результатів інвентаризації дебіторської заборгованості за групами ризику, яка здійснюється щомісячно, у 2005 році банком віднесено суму 1272,50 гривень до ІІІ групи ризику та сформовано резервів під можливі втрати від дебіторської заборгованості, у сумі 636,25 грн.(станом на 01.01.2006р.). Впродовж року банком проводилася робота щодо повернення цієї дебіторської заборгованості: подано позовну заяву на підприємство-одержувача коштів.
Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами здійснюється на підставі "Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних пеперів", затвердженого Постановою Правління НБУ 17.12.2003 за № 561 та внутрішньобанківського положення "Про методику оцінки справедливої вартості цінних паперів (подібних фінансових інструментів), порядок їх класифікації, розрахунок суми очікуваного відшкодування за вкладеннями в цінні папери та визнання зменшення корисності цінних паперів з урахуванням фінансового стану емітента".
Резерв формується у розмірі не менш, ніж перевищення балансової вартості цінних паперів порівняно з їх ринковою вартістю, яка коригується (зменшується) з урахуванням ризику емітента.
Заборгованість за операціями з цінними паперами вважається нестандартною, якщо ринкова вартість цих цінних паперів є меншою, ніж їх балансова вартість.
Резервуванню підлягають усі групи цінних паперів у портфелях "на продаж" та "до погашення" за станом на 31 грудня наступного за звітним періодом.
Станом на 31 грудня 2005 року сума резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами була 385 тис.грн.
Для покриття можливих збитків, банк створює загальний резервний фонд у розмірі до 25% статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду — 5% від суми чистого прибутку. На 31 грудня 2005 року обсяг резервного фонду ЗАТ АБ "Радабанк" становить 1033 тис.грн.
В ЗАТ АБ "Радабанк" податковий облік валових доходів та витрат ведеться відокремлено від фінансового обліку (позасистемне).
У рядку 1 Таблиці 25.1. відображений податок на прибуток від операційної діяльності згідно з податковим обліком. Згідно податкової декларації за 2005 рік, банк сплатив податок на прибуток 754,6 тис. грн. Згідно підпункту в) пункту 4.5 "Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів", затвердженої постановою Правління НБУ від 19.03.03р. за №121, банк у 2005р. здійснив списання суми відстрочених податкових активів на суму 5 тис. грн. та нарахування відстрочених податкових зобов'язань на суму 18 тис. грн. згідно п.5.3 вище вказаної інструкції.
У Таблиці 25.2 відображена різниця між сумою облікового прибутку та податкового прибутку.
До витрат, які включені до рядку 3 віднесені фінансові витрати, які згідно Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" не відносяться до валових витрат — витрати на утримання автотранспорту, який обліковується на балансі банку (витрати на автостоянку, 50% витрат на ПММ та оренду автомобіля); сплачені пені та штрафи по актам перевірок контролюючих органів, сплачене держмито по програним банком судовим позовам, витрати на медикаменти та щеплення працівників банка, господарські витрати банка за рахунок прибутку, витрати на благодійні цілі, витрати на формування резервів по стандартним кредитам та іншим сумнівним заборгованостям за винятком суми по розформуванню резервів по нестандартної заборгованості, яка віднесена на збільшення валових доходів, але пройшла по витратним рахункам бухгалтерського обліку; витрати на сплату податку на прибуток та інші витрати, які в податковому обліку віднесені за рахунок прибутку.
До рядку 4 віднесені: суми майбутніх витрат банку на періодичні видання; суми витрат на придбання нових основних засобів; МНМА та нематеріальних активів з ціною придбання нижче 1000 гривень; сума витрат на поліпшення основних засобів, що були віднесені на збільшення вартості основних засобів в фінансовому обліку, а в податковому обліку — були віднесені на валові витрати згідно п.8.7.1 Закону про прибуток та інші витрати.
У рядку 5 відображені: пасивний прибуток, одержаний за межами митної території України; недоотриманий доход від продажу ювілейних монет; процентний доход по сумнівній заборгованості по кредитах, нарахований по рахунку 9603; доходи майбутніх періодів по депозитарію; приріст запасів на складі; перевищення суми сформованих за рахунок валових витрат резервів над 10% обмеженням, встановленим п.12.2.3 Закону про прибуток; прибуток від операцій з цінними паперами та інші доходи.
У рядку 6 відображені: сума нарахованих процентів по векселям у портфелі банка до погашення; доход попередніх періодів, отриманий в поточному періоді по депозитарію; фінансовий доход від реалізації основних засобів.
В таблиці 25.3 вказані проведені по балансу в 2005 р. операції по зменшенню відстрочених податкових активів на суму 5 тис. грн., що були відображені по рахунку 3521 та виникли в результаті тимчасової різниці між бухгалтерською та податковою амортизацією. Також у таблиці вказано нарахування відстрочених податкових зобов'язань по рахунку 3621 у сумі 18 тис. грн. в результаті тимчасових різниць, що виникли між бухгалтерським та податковим обліком операцій банка з цінними паперами.
У 2005 році акції банку у акціонерів не викупалися.
До основних пов'язаних осіб ЗАТ АБ "Радабанк" належить акціонер банку ТОВ НВП "Дніпротехсервіс", який прямо здійснює контроль та має суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень банком.
У звітному році банком з ТОВ НВФ "Дніпротехсервіс" укладено Договір на овердрафтне обслуговування з лімітом кредитування 1600 тис. грн. із сплатою 14% річних, терміном користування на 1 рік. Згідно до "Положення про кредитування у вигляді овердрафта", затвердженого Правлінням ЗАТ АБ "Радабанк" 02.07.2003р. ТОВ НВФ "Дніпротехсервіс" можливе встановлення ліміту овердрафта не більш, як 25 відсотків від кредитових оборотів по поточному рахунку за три останніх місяці. Виходячи з кредитових надходжень на поточний рахунок позичальника ТОВ НВФ "Дніпротехсервіс" можливе встановлення ліміту у сумі понад 7,0 млн. грн. Фактична заборгованість по кредиту станом на 31.12.2005р. склала 1471,5 тис.грн.
Фінансовий стан товариства добрий, що підтверджується проведеною оцінкою фінансового стану ТОВ НВП "Дніпротехсервіс", згідно з "Положенням про методику оцінки фінансового стану позичальника", затвердженим Засіданням Правління ЗАТ АБ "Радабанк", протокол б/н від 28.09.2005р. на підставі фінансової звітності позичальника. Кредит класифікується як "під контролем".
Також укладені кредитні угоди на здійснення кредитних операцій з наступними пов'язаними особами:Всього надано кредитів пов'язаним особам на протязі 2005р. на суму 36 093 тис.грн., що становить 19.1 % кредитного портфеля банка.
За 2005 рік ЗАТ АБ "Радабанк" всього на депозитні рахунки було залучено — 53 974 тис.грн., в тому числі від пов'язаних сторін — 4 250 тис.грн., що складіє 8 % від загальної суми залучених банком грошових коштів.
У звітному році:При цьому середньозважена процентна ставка за депозитами, що залучені банком всього, склала -15,4%, а по тих, що залучені від пов'язаних сторін -13,5%.
В Примітці 33 в рядку 9 "Депозити, що залучені від пов'язаних сторін, на кінець року" зазначена сума 338 тис.грн., яка складається з:У 2005 році взаємозаліку активів і зобов'язань балансу не здійснювалось.
У 2005 році похідні фінансові інструменти банком не використовувались, операції хеджування ризиків при роботі з цінними паперами не здійснювались.
Операції з простими акціями після дати балансу у банку не здійснювались.
Привілейовані акції відсутні. Їх емісія не передбачена Статутом банку.
