Закрите акціонерне товариство акціонерний банк "Радабанк" зареєстрований Національним банком України 3 грудня 1993 року за № 220. Місцезнаходження банку: Україна, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, 46.
Банк здійснює свою діяльність згідно з Статутом на підставі ліцензії НБУ від 24.12.2001р. за №166 на право здійснювати банківські операції, визначені частиною першою та пунктами 5-11 частини другої статті 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність, дозволу № 166-2 на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини другої та частиною четвертою статті 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
Річний звіт складений в тисячах гривень станом на 31.12.2006 року.
Банк керується в своїй роботі Законом України "Про банки і банківську діяльність", законодавчими актами України, рішеннями Правління банку, інструкціями банку, Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затвердженим постановою Правління НБУ від 30.12.1998 року № 566 із змінами і доповненнями, Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджених постановою Правління НБУ від 17.06.2004 року N 280 із змінами і доповненнями до них.
Згідно пункту 2 рішення Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків від 25.12.2006р. № 364 ЗАТ АБ "Радабанк" відноситься до IV групи банків (малих банків). Банк не має філій та відділень.
Cтруктура ЗАТ АБ "Радабанк" складається із Спостережної Ради, Правління банку, управлінь та відділів, до складу яких входять сектори. Структурні підрозділи банку організовані з метою здійснення операцій, визначених в банківській ліцензії.
Облікова політика банку щодо бухгалтерського обліку та звітності грунтується на загальних принципах, зокрема:
ЗАТ АБ "Радабанк" в 2007 році планує розширити перелік діючих операцій.
Перспективними задачами банку на наступний рік є: підтримка універсального характеру діяльності, розвиток інформаційних банківських технологій, збільшення обсягів та видів операцій з кредитування.
При здійсненні міжбанківських операцій банк надає перевагу національній валюті. Розміщення залишків коштів за кореспондентськими рахунками у національній валюті, в основному, припадає на внутрішньобанківський ринок.
Всього у вільно конвертованій валюті залишків — 259 тис.грн., що складає 18 % від загальної суми залишків за кореспондентськими рахунками, у тому числі:
Нарахування відсотків за кореспондентськими рахунками типу "Ностро" відбувається або за залишками коштів, або не відбувається взагалі, відповідно до умов договору про відкриття рахунку.
Серед 27 рахунків типу "Ностро", що відкриті 5 банкам за станом на 31.12.2006 року 14 рахунків відкриті у твердій валюті.
| Фізичні особи ( рахунок 2620 ) | 310 | 45,45 % |
| Товариства з обмеженою відповідальністю | 161 | 23,61 % |
| Підприємці — фізичні особи | 87 | 12,76 % |
| Приватні підприємства | 71 | 10,41 % |
| Акціонерні товариства | 28 | 4,11 % |
| Інші | 14 | 2,05 % |
| Громадські організації | 6 | 0,88 % |
| Дочірні підприємства | 2 | 0,29 % |
| Профсоюзні та інші | 2 | 0,29 % |
| Державні підприємства | 1 | 0,15 % |
В 2006 році злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення банку банку не було.
Фінансовий результат банку значно покращено, так в 2006 році він склав 3 749 тис. грн. прибутку, проти 437 тис. грн. прибутку в попередньому році.
За показниками звітності, у 2006 році отримано доходів на загальну суму 10 410 тис. грн., з яких 8 906 тис. грн., або 86 % складають процентні доходи, їх обсяг у порівнянні з минулим роком збільшився на 1393 тис. грн. за рахунок збільшення процентних доходів :Комісійні доходи становлять 1144 тис. грн. і займають друге місце в загальному обсязі доходів.
За 2006 рік отримано доходів від продажу ювілейних та пам'ятних монет на суму 280 тис. грн., що більше на 125 тис. грн. у порівнянні з 2005 роком.
Банк постійно проводить роботу по визначенню та зменшенню можливості зазнати втрат у разі виникнення несприятливих фінансових обставин.
Заплановано збільшити валюту балансу до 100 млн. грн. Своєю метою керівництво банку ставить розвиток банку, як надійного партнера для клієнтів.
Контроль за виконанням усіх нормативів здійснюється шляхом оперативних розрахунків, добових розрахунків і розрахунків по запиту в разі потреби аналізу зміни нормативів із-за плануючих активних або пасивних операцій. Банк є платоспроможним з рівнем капіталу достатнім для покриття банківських ризиків та забезпечення інтересів власників банку.
Регулятивний капітал банку станом на 31.12.2006 року становить 37 012 тис. грн. при нормативі 36 087 тис. грн. Зареєстрований та сплачений статутний капітал банку станом на 31.12.06р. становить 32 314 тис. грн. Слід відзначити, що всі розрахунки виконуються в відповідності до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.01 № 368.
Протягом 2006 року нормативи, які визначають платоспроможність, достатність капіталу та ліквідність банку не порушувались.
Так платоспроможність банку відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями та визначається нормативом адекватності регулятивного капіталу банку (Н2). Значення нормативу Н2 на звітні дати становить більше 56 % при нормативі не менше 10% і жодного разу норматив не порушувався; велике значення Н2 показує, що більшу частку ризику приймають на себе власники банку. Значення нормативу Н2 має поступову тенденцію до збільшення. Максимальне значення — 64.72% платоспроможності було у лютому 2006 року, а мінімальне — 56,3% у січні 2006 року.
Рівень показників ризику протягом року не порушувався.
У відповідності до вимог та рекомендацій НБУ банк в 2006 році приділяв увагу вдосконаленню методів аналізу та управління ризиками.
Структурою банка передбачено окремий структурний підрозділ — відділ управління ризиками, якому надано такі повноваження: розроблення та удосконалення методик оцінки ризиків, проведення оцінки показників, на які наражається банк, приймає участь у встановленні лімітів щодо окремих операцій, лімітів ризиків контрпартнерів, країн контрпартнерів, структури балансу, приймає участь з правом голосу у роботі Кредитного, Інвестиційного комітетів та Комітету з питань управління активами і пасивами та інші.
Банк регламентує здійснення управління ризиками такими внутрішніми документами: Політики управління основними категоріями ризиків та Положенням про відділ управління ризиками.
Банк здійснював управління ризиками за допомогою таких основних методів:Усі функції щодо управління ризиками підзвітні Правлінню банку, як за допомогою прямих, так і делегованих повноважень.
В процесі управління кредитно-інвестиційним портфелем банк виходить з того, що оцінка ризиків несе постійний характер з метою мінімізації ризиків та виявлення проблемних активів. Кредитному та Інвестиційним комітетам делеговані повноваження по реалізації кредитної політики, прийняття умов з видачі і погашення кредитів, купівлі цінних паперів, здійснення факторингових операцій, формування резервів за кредитними ризиками, цінними паперами, вирішення питань, пов'язаних із кредитними ризиками. Рішення на проведення активної операції, яка пов'язана з ризиками, приймається колегіально Кредитним та Інвестиційним комітетами.
Для зниження кредитного ризику та уникнення критичних розмірів втрат по кредитних Банк дотримувався встановлених Національним банком України нормативів кредитних вкладень:
Банк протягом року формував резерви під стандартну та нестандартну заборгованість за методикою, що відповідає вимогам Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління НБУ № 279 від 06.07.2000р. із змінами і доповненнями.
Протягом 2006 року сума резерву під кредитну заборгованість формувалася в повному обсязі відповідно до класифікації кредитного портфелю банку (в т.ч. розміщення на міжбанківському ринку).
Також банк у звітному році здійснював формування резервів під дебіторську заборгованість. Цей резерв формувався згідно Положення про порядок формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості комерційних банків, затвердженого постановою Правління НБУ від 13.12.2002 року № 505.
Комітет з управління активами і пасивами відповідає за відстеження потреб у капіталі, ліквідності і фінансуванні, а також визначенні лімітів по ряду портфелів банку. Спільне управління активами і пасивами надає банку інструментарій для захисту депозитів і внесків від впливу коливань циклів ділової активності і сезонних коливань, а також засобів для формування портфелів активів, що сприяють реалізації цілей банку. Суть управління активами і пасивами полягає у формуванні стратегій і здійсненні заходів, що приводять структуру балансу банку у відповідність з його стратегічними програмами.
Політика управління активами і пасивами банку забезпечує вирішення наступних основних завдань:
Оцінка ризику ліквідності проводиться на основі аналізу розривів між активами та зобов'язаннями банку у певних часових інтервалах.
До групи ринкових ризиків входять валютний, процентний та ціновий ризики.
Головним засобом запобігання надмірного ринкового ризику залишалася диверсифікація портфелю цінних паперів з метою запобігання їх знеціненню. Протягом звітного року банк здійснював перегляд на зменшення корисності цінних паперів, що віднесені до портфеля на продаж та портфеля до погашення, згідно "Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів", затвердженого постановою Правління НБУ від 17.12.2003р. № 561.
Контроль цінового ризику здійснюється шляхом встановлення обмежень на максимальний розмір портфеля цінних паперів.
Контроль за величиною валютного ризику здійснюється шляхом встановлення внутрішнього ліміту, що обмежує максимальний розмір загальної відкритої позиції банку та лімітів, що обмежують максимальний розмір відкритих позицій у окремих валютах.
Система управління та контролю операційних ризиків складається з таких елементів:
Для захисту інтересів акціонерів банку створено Спостережну Раду банку, яка у перервах між проведенням Загальних зборів акціонерів контролює і регулює діяльність Правління банку.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю банку здійснює Ревізійна комісія. Комісія перевіряє відповідність діяльності банку до законодавчих та інших актів, які регулюють банківську діяльність; має право позачергового скликання Загальних зборів акціонерів банку у випадку виникнення загрози суттєвим інтересам банку або виявлення зловживань посадовими особами.
Виконавчий орган банку — Правління банку — керує всією поточною діяльністю банку, несе відповідальність за результати цієї діяльності. Голова Правління Банку керує діяльністю Правління та персонально відповідає за виконанням покладених на Правління завдань.
Функції внутрішнього аудиту банку покладені на відділ внутрішнього аудиту, який здійснює свою діяльність у відповідності до методичних вказівок, щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затверджених постановою Правління НБУ від 20.07.1999р. №358, Положення про порядок подання банками до НБУ аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності", затвердженого постановою Правління НБУ від 09.09.2003 № 389, Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затвердженого постановою Правління НБУ від 20.03.98р. № 114, згідно "Положення про відділ внутрішнього аудиту ЗАТ АБ "Радабанк", затвердженого Спостережною Радою банку, та узгодженого з Правлінням банку.
Відділ внутрішнього аудиту банку складається з однієї штатної одиниці. На протязі 2006 року відбулася зміна керівника відділу внутрішнього аудиту банку. Керівники відділу, які працювали протягом 2006 року, були узгоджені з Комісією при територіальному управлінні Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків (рішення від 23.09.2003 р. № 372 та 19.12.2006 р. № 665).
Протягом року аудитором банку було проведено 21 перевірок згідно плану проведення аудиторських перевірок на 2006р., затвердженого Спостережною Радою банку, та узгодженого з Правлінням банку, та 2 позапланових перевірок з окремих питань за дорученням Голови Правління банку.
Об'єктом внутрішнього аудиту протягом року були функціональні підрозділи, банківські операції, системи внутрішнього контролю. Згідно Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України АБ "Радабанк" двічі за рік надавав звіт Національному банку України про роботу відділу внутрішнього аудиту. В процесі роботи аудитор банку постійно підтримував взаємовідносини та обмін інформацією з зовнішнім аудитором.
З ТОВ АФ "Каупервуд" укладений договір № 309 від 11.05.2006р. про надання аудиторських послуг.
В банку діє система підвищення кваліфікації. Співробітники банку приймають участь в семінарах Національного центру підготовки банківських працівників України, Державної Комісії по цінним паперам та фондовому ринку, Державної податкової адміністрації та інших установ.
Частки керівництва в акціях банку немає.
Кількість працівників відповідно затверджених штатних розкладів станом на 31.12.2006р. складала 53 одиниці, що на 8 одиниць менше ніж за станом на 31.12.2005р.
Облікова політика банку ґрунтується на Законі України "Про банки і банківську діяльність", законодавчих актах України, плані рахунків бухгалтерського обліку, рішеннях Правління, та інструкціях банку. Облікова політика банку включає фінансовий і податковий облік, які ґрунтуються на єдиній інформаційній базі та відрізняються формою і періодичністю розрахунку даних.
Фінансовий облік забезпечує своєчасне і повне відображення всіх банківських операцій за відповідними рахунками і параметрами та надання необхідної інформації користувачам про стан активів, зобов'язань, результати фінансової діяльності та інших показників. Основними принципами бухгалтерського обліку є безперервність, нарахування та послідовність (постійність).
Безперервність — означає, що банк буде продовжувати свою діяльність в майбутньому та не має наміру і необхідності ліквідувати або суттєво скоротити свою діяльність.
Нарахування — доходи та витрати нараховуються і відображаються в обліку і звітності в тому періоді, коли вони виникли, а не в періодах, коли їх фактично отримано чи сплачено.
Послідовність — (постійність) правил бухгалтерського обліку означає, що облікова політика банку, тобто принципові правила бухгалтерського обліку не змінюються, що забезпечує співставність і порівняльність показників фінансових звітів за попередні періоди, за відключенням випадків, що випливають зі змін в законодавчій та нормативній правовій базі.
Облікова політика банку щодо бухгалтерського обліку та звітності ґрунтується на загальних принципах, зокрема:Протягом 2006 року зміни до облікової політики банку вносилися в частині застосування методу ефективної ставки відсотка до фінансових інструментів банку, використання відповідних рахунків при здійсненні операцій з іпотечного кредитування та порядку зупинення фінансових операцій відповідно до внутрішніх процедур банку. Суттєвого впливу на фінансовий стан банку ці зміни не мали.
Облік операцій в іноземній валюті здійснюється у відповідності з діючим законодавством України та нормативними актами Національного банку України.
Відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку банківські операції відображаються в бухгалтерському обліку незалежно від дати валютування (розрахунку), тобто за датою операції; якщо дата операції та дата валютування не збігаються, зобов'язання і активи Банку в іноземній валюті повинні бути відображені на позабалансових рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:Бухгалтерський облік операції в іноземній валюті здійснюється у подвійній оцінці, а саме в номінальній сумі іноземної валюти, до якої установлюється офіційний курс гривні та гривневому еквіваленті за офіційним курсом.
Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).
Дата фактичного розрахунку та дата валютування можуть не збігатися. Різниця між датою розрахунку та датою валютування виникає під час передоплати або відстрочення (затримки) платежу. Якщо дата розрахунку та дата валютування не збігаються, для обліку активів та зобов'язань Банку (по відношенню до клієнтів та банків-контрагентів) використовуються такі балансові рахунки:Основною вимогою до бухгалтерського обліку обмінних операцій є рівність гривневого еквіваленту залишку за балансовим рахунком 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (за офіційним валютним курсом) та залишку на рахунку 3801 "Гривневий еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" наприкінці кожного операційного дня.
Для цього різниця між сумами залишків (у гривні) аналітичних балансових рахунків 3800 (за офіційним валютним курсом) та 3801 (за договірним курсом), що може мати місце за операціями купівлі/продажу іноземної валюти за гривні (готівкової та безготівкової) за власним рішенням Банку, відображається на відповідних аналітичних рахунках балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".
Операції в іноземній валюті за рахунками клієнтів, що не відносяться до обмінних операцій Банку, відображаються на відповідних рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України в номіналі іноземної валюти. Формування інформації про гривневий еквівалент залишків за рахунками клієнтів та внутрішньобанківських рахунків, на яких обліковуються розрахунки з ними, за офіційним валютним курсом для ведення синтетичного обліку операцій Банку здійснюється засобами програмного забезпечення.
Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".
Для забезпечення нормативних вимог щодо формування фінансової звітності немонетарні статті балансу відображаються в бухгалтерському обліку Банку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.
Відповідно до Правил бухгалтерського обліку банками обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах, бухгалтерський облік обмінних операцій в іноземній валюті здійснюється з використанням технічних (активно-пасивних) балансових рахунків 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (для відображення їх у кінцевому результаті на відповідних рахунках активу або пасиву балансу в гривневому еквіваленті).
Рахунки, призначені для обліку позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів, не є рахунками для обліку коштів. Балансові рахунки 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" — технічні рахунки, які забезпечують потреби формування фінансової звітності банку у валюті балансу — гривні. Їх стан (активний, пасивний чи нульовий залишки) дає змогу оцінити стан валютної позиції банку щодо іноземної валюти (у розрізі кодів валют). Активний залишок за балансовим рахунком 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" (згорнутий) означає наявність у банку короткої відкритої балансової позиції щодо конкретної іноземної валюти, пасивний — довгої, нульовий залишок означає, що позиція закрита.
Структура та порядок ведення аналітичного обліку за технічними рахунками 3800 і 3801 не регламентується нормативно-правовими актами Національного банку України, а визначається Банком самостійно, у залежності від потреб оперативного контролю за структурою формування власної позиції щодо іноземної валюти і банківських металів, управлінського обліку, контролю за дотриманням окремих нормативних вимог щодо операцій з іноземною валютою тощо. Контроль за доведеним лімітом відкритої валютної позиції конкретної іноземної валюти здійснюється за згорнутим залишком у такій валюті на балансовому рахунку 3800.
При зміні офіційного валютного курсу переоцінці (перерахунку гривневого еквівалента залишків у іноземній валюті) підлягають усі монетарні статті балансу, тобто залишки в іноземній валюті за всіма аналітичними рахунками в іноземній валюті, у кореспонденції з аналітичним рахунком "результат переоцінки рахунків у іноземній валюті та банківських металах" балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами", а також за позабалансовими рахунками — у кореспонденції з аналітичними рахунками "переоцінка залишків у іноземній валюті" відповідних контррахунків — позабалансових рахунків 9900 та 9910.
Монетарні статті балансу (залишки в іноземних валютах за всіма рахунками балансу банку) підлягають переоцінці при кожній зміні офіційного валютного курсу.
Перерахунок залишків у іноземній валюті в гривню за офіційним валютним курсом може мати фінансовий результат тільки в результаті заокруглень. Таким чином, залишки коштів на аналітичних рахунках "результат переоцінки рахунків у іноземній валюті та банківських металах" (у розрізі кодів валют) балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами" можуть бути тільки в незначних сумах.
Результат переоцінки позиції банку (шляхом вирівнювання залишку за рахунком 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" до гривневого еквіваленту залишку балансового рахунку 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів") відображається за аналітичним рахунком "переоцінка валютної позиції банку" балансового рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами". Таким чином, аналітичні рахунки балансового рахунку 3801 при переоцінці залишків у іноземній валюті кореспондують з аналітичним рахунком "результат переоцінки валютної позиції банку" рахунку 6204.
Операції з купівлі-продажу іноземної валюти за гривні проводяться за встановленим банком ринковим курсом гривні до іноземних валют. Реалізований результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти визначається як різниця між вартістю продажу купівлі-іноземної валюти та вартістю її купівлі і відображається на балансовому рахунку 6204.
Результат переоцінки рахунків 9 класу на балансових рахунках не відображається.
Усі бухгалтерські записи в іноземній валюті здійснюються тільки після введення до бази даних ОДБ нових офіційних валютних курсів та проведення переоцінки залишків у іноземній валюті на початку операційного дня.
Переоцінку залишків у іноземній валюті (незалежно від того, змінювались офіційні валютні курси чи ні) необхідно здійснювати також наприкінці операційного дня перед формуванням щоденного оборотно-сальдового балансу банку з метою уникнення значних розходжень (через заокруглення) між гривневим еквівалентом активу і пасиву валютного балансу банку.
Доходи включають отримані проценти, плату за послуги, комісійні, надходження від продажу цінних паперів, валютних та інших операцій.
Базовими принципами для обліку процентних та комісійних доходів і витрат є принципи обачності, нарахування і відповідності.
Ці принципи застосовуються за умов, якщо фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг може, бути точно оціненим: доходи та витрати відповідають реальному виникненню заборгованості за активами та зобов'язаннями. Вказані умови вважаються виконаними при наявності угод про надання чи отримання послуг: документів, які підтверджують надання або отримання послуг.
Проценти та прирівняні до них комісії (за надані гарантії, зобов'язання про надання коштів за кредитними лініями тощо) нараховуються і обліковуються не рідше одного разу на місяць, незалежно від періодичності розрахунків, зазначених в угоді. Доходи та витрати за останні 1-2 дні можуть враховуватись у наступному місяці.
Процентні доходи і витрати нараховуються за позичковими, поточними, депозитними рахунками, за вкладами громадян та іншими рахунками, передбаченими нормативними документами НБУ.
Нарахування здійснюється пропорційно часу (кількість днів) і сумі активу чи зобов'язання за методом факт/факт, тобто за фактичну кількість днів у місяці, протягом яких на особовому (балансовому чи позабалансовому) рахунку був залишок заборгованості, або залучених коштів. Якщо актив або зобов'язання враховувались на протязі всього місяця проценти нараховуються за фактичну кількість календарних днів у даному місяці (28,30,31).
Якщо банк не має впевненості в погашенні заборгованості за основним боргом і процентами, ураховуючи фінансовий стан боржника, то така заборгованість визнається та відображається в обліку як сумнівна щодо отримання. За умови визнання основного боргу сумнівним заборгованість за нарахованими доходами також визнається сумнівною щодо отримання і відображається на відповідних рахунках для обліку сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
Якщо заборгованість за нарахованими доходами визнана сумнівною та обліковується за відповідними рахунками сумнівної заборгованості, то подальше нарахування доходів та їх облік банк здійснює за позабалансовими рахунками групи 960 "Не сплачені в строк доходи" до часу їх погашення клієнтом (поручителем) або до строку, визначеного угодою.
Нарахування комісійних доходів за розрахунково-касове обслуговування здійснюється в передостанній робочий день кожного місяця по підсумкам місяця та щоденно згідно тарифам в день проведення операцій з клієнтами, а також одноразово в день здійснення операції згідно умов договору.
У разі непогашення заборгованості за нарахованими доходами в строк, передбачений договором, наступного робочого дня несплачена сума обліковується на рахунках з обліку з прострочених нарахованих доходів.
В останній день місяця несплачені прострочені доходи визнаються сумнівними та відображаються в обліку як сумнівні щодо отримання.
У разі визнанння заборгованості за нарахованими доходами безнадійною, вона списується за рахунок сформованих резервів та відображається на відповідних позабалансових рахунках групи 960.
Списання безнадійної заборгованості з позабалансового рахунку здійснюється на підставі рішення Правління банку.
Комісійні доходи від касового обслуговування клієнтів (видача готівки) здійснюється одночасно з видачею готівки з каси банку.
Комісійні витрати за купівлю готівкі в інших банках проводяться в день здійснення операції.
У 2006 році у торговому портфелі банку не було жодного цінного паперу.
У 2006 році на балансі банку обліковувались 37 простих векселів на суму 2 400 000,00 грн. за номіналом, які були придбані за 4 договорами купівлі-продажу у 2003 році. Руху векселів у портфелі банку на продаж у 2006 році не було.
До портфелю банку на продаж також були віднесені:Акції ВАТ "УкрНДІТМ" у 2006 році було реалізовано з портфелю банку на продаж у кількості 31520 шт.
У 2006 році цінні папери до портфелю на продаж не придбавались.
Згідно з вимогами НБУ під цінні папери у портфелі банку на продаж був створений резервний фонд.
Для створення резервного фонду було прийнято до уваги наступне:
Резервний фонд під знецінювання цінних паперів створюється у випадку, якщо на звітну дату ринкова вартість цінних паперів нижча за балансову. Необхідність створення резервного фонду визначається за кожним видом цінного паперу у кожній конкретній ситуації.
Всі 37 векселів у квітні 2003 року були нотаріально опротестовані у зв'язку з відмовою платника їх погасити. Тому згідно Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затвердженого Постановою Правління НБУ від 17 грудня 2003 р. № 561, резерв під знецінення всіх векселів було створено у розмірі 100% їх балансової вартості. За опротестованими векселями банком ведеться претензійно-позовна робота.
Проценти, що отримані від цінних паперів у портфелі банку на продаж під час володіння ними обліковуються за рахунками групи 605, а отримані дивіденди враховуються за рахунком 6300.
Втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж відображаються у балансі за рахунком 3190.
Облік ЦП на продаж та сформованих резервів під їх знецінення відображено в Примітці 3.
Цінні папери з портфелю банку на продаж як застава або для операцій репо в 2006 році не використовувались.
Векселі в портфелі банку на продаж обліковуються за амортизованою собівартістю, а акції обліковуються за собівартістю. Перегляд цінних паперів на зменшення корисності проводиться один раз на місяць згідно Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.12.2003 р. № 561.
Станом на 31 грудня 2007 року на балансі банку обліковувались 3 простих векселі на суму 2 900 000,00 грн. за номіналом, які були придбані за договором купівлі-продажу у 2005 році до портфелю банку до погашення.
Резерв під знецінення кожної групи векселів розраховувався та щомісячно коригувався згідно Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.12.2003 р. № 561.
Цінні папери в цьому портфелі обліковуються за амортизованою собівартістю.
Проценти, що отримані від цінних паперів у портфелі банку до погашення обліковуються за рахунком 6053.
Втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення відображаються у балансі за рахунком 3290.
Облік ЦП до погашення та сформованих резервів під їх знецінення відображено в Примітці 5.
У 2006 році операції репо банком не проводилися.
Кредитна політика в Банку здійснюється відповідно до внутрішнього "Положення про кредитування". Оцінка кредитних ризиків здійснюється за кредитними операціями, як у національній, так і в іноземній валюті. Активні операції в балансі Банку відображаються у день видачі кредитів, тобто в день руху коштів за рахунками.
Кредити за сумою основного боргу з урахуванням створених резервів на покриття кредитних ризиків відображаються в балансовому звіті за класами 1 та 2.
Формування спеціального резерву під стандартну і нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику здійснюється відповідно до вимог Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України № 279 від 06.07.2000 року із змінами і доповненнями.
Резерв формується щомісячно на підставі аналізу заборгованості за кредитами, фінансового стану позичальників та забезпечення. Резерв формується в тій валюті, у якій виданий кредит. Спеціальні резерви під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитних ризиків створюються за рахунок витрат банку.
Рішення про формування резерву за кредитними ризиками приймається Кредитним комітетом Банку.
Станом на 31.12.2006р. сума основного боргу по кредитах ЗАТ АБ "Радабанк" з урахуванням резервів на потенційні збитки склала 45 104 тис. грн., що на 6921 тис грн. більше минулого року.
Під стандартну заборгованість для покриття кредитного ризику банк формує резерви на рахунках 1591 та 2401, під нестандартну — на рахунках 1592 та 2400.
Станом на 31.12.2006р. резерви під стандартну та нестандартну заборгованість склали 1 892 тис. грн., що відображено в таблиці 4.2 примітки 4, у тому числі по кредитах суб'єктів підприємницької діяльності у сумі 1 731 тис. грн. Зменшення обсягів резервів на 1 862 тис. грн. у минулому році відбулося внаслідок покращення кредитного портфеля. Станом на 31.12.2006р. резерви створені в повному обсязі відповідно до розрахункових сум .
В 2006р. було здійснено списання безнадійної заборгованості за рахунок страхових резервів по ТОВ "ТПК Адитон" у сумі 562,1 тис. грн. Повернення попередньо списаних кредитів на протязі 2006р. не було.
За кредитами фізичних осіб, що визнані сумнівними, банком ведеться претензійно-позовна робота.
Нарахування процентів по кредитним операціям в ЗАТ АБ "Радабанк" здійснювалось згідно з умовами кредитного договору з позичальником, вимогами Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. №255 та облікової політики, розробленої банком.
При розрахунку відсотків враховується перший день надання кредиту i не враховується день повернення кредиту. Дати початку та закінчення договору при цьому визначаються як дати валютування.
21-го числа кожного місяця банк нараховує відсотки за користування кредитами по останній день місяця включно (крім випадків, коли звітна дата є датою закінчення операції) по фактичним залишкам позичкової заборгованості.
Відсотки нараховувались з розрахунку 365 днів у році, процентної ставки, обумовленої кредитною угодою та кількості календарних днів користування кредитом в поточному місяці.
В разі несвоєчасної сплати нарахованих у поточному місяці відсотків, банк наступного робочого дня відносив суму несвоєчасно сплачених відсотків на рахунок прострочених доходів.
У разі, коли стягнення нарахованих процентів вважалося сумнівним, банк формував резерви. У поточному році було сформовано резервів за нарахованими доходами на балансовому рахунку 2490 у сумі 362,7 тис.грн.
В 2006р. було здійснено списання нарахованих до отримання доходів у сумі 194,4 тис. грн. та безнадійної заборгованості за кредитом у сумі 562,1 тис. грн. за рахунок страхових резервів по ТОВ "ТПК Адитон".
Постановою суду ТОВ "ТПК Адитон" було визнано банкрутом та ліквідовано. На підставі рішення засідання Правління банку було здійснено списання нарахованих доходів та безнадійної заборгованості за кредитом за рахунок сформованого раніше резерву.
Повернення попередньо списаних кредитів на протязі 2006р. не було.
Банк формує загальний резерв під заборгованість для можливих збитків за операціями банку ( в т. ч. кредитними) за балансовим рахунком 5021, що відображається в колонці 8 "Звіту про власний капітал".
Станом на 31.12.2006р. у портфелі банку не було жодного врахованого векселя.
Фінансовий облік нематеріальних активів в 2006р. проводився згідно з Інструкцією з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів комерційних банків України, затвердженою постановою Правління НБУ від 20.12.2005р. № 480 та внутрішнім положенням банку "Про бухгалтерський облік ОЗ та НА".
Первісна вартість нематеріальних активів включає в собі вартість придбання та всі витрати, пов'язані з придбанням та введенням їх в експлуатацію.
Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється щомісяця, із застосуванням прямолінійного методу, ліквідна вартість дорівнює "нулю". Норма амортизації встановлюється внутрішньобанківською комісією при введенні нематеріального активу в експлуатацію окремо по кожному об'єкту в залежності від строку його корисного використання, в більшості випадків норма амортизації дорівнює 25% на рік.
Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів у звітному році не проводилася.
Згідно результатів інвентаризації в 2006р. було проведено списання нематеріальних активів на суму 780 грн. внаслідок їх невідповідності критеріям визнання як активів, згідно за Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку № 8 "Нематеріальні активи".
Перегляд термінів корисного використання нематеріальних активів в 2006р. не проводився.
Договори про придбання в майбутньому нематеріальних активів в 2006р. не складалися.
Бухгалтерський облік основних засобів та нематеріальних активів у 2006р. відображався у балансі банку згідно з Інструкцією з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України, що затверджена Постановою Правління НБУ від 20.12.05р. №480, Положенням (Стандартом) № 7 "Основні засоби".
Основні засоби оприбутковуються за первісною вартістю (вартістю придбання), яка включає всі витрати по їх придбанню, пов'язані з доставкою, монтажем та введенням їх в експлуатацію.
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, дообладнання), у результаті чого, збільшуються майбутні економічні вигоди, первісно очікувані від використання цього об'єкта.
Балансова (залишкова) вартість основних засобів визначається як різниця між первісною вартістю та сумою зносу (амортизації).
Вартість, яка амортизується дорівнює різниці між первісною та ліквідаційною вартістю. Ліквідаційна вартість, згідно внутрішнього Положення у банку, це сума коштів, яку банк очікує отримати від реалізації (ліквідації) активів після закінчення строку їх корисного використання.
Ліквідаційна вартість основних засобів прийнята у сумі, яка дорівнює сумі квартальної амортизації.
Нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання об'єкта, і призупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації.
Перегляд строку корисного використання об'єктів основних засобів і нематеріальних активів здійснюється в разі зміни очікуваних економічних вигод від їх використання.
Амортизація ОЗ нараховується із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період використання об'єкта основних засобів.
Нарахування амортизації проводиться щомісяця.
Згідно вимог внутрішнього Положення про бухгалтерський облік основних засобів та матеріальних активів ЗАТ АБ "Радабанк" створено комісію по вводу в експлуатацію та списанню основних засобів, нематеріальних активів, та МШП. Період корисного використання основних засобів встановлюється комісією по кожному інвентарному об'єкту окремо, перед вводом його в експлуатацію.
Амортизація інших малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у розмірі 100% у першому місяці використання об'єкта. До інших малоцінних необоротних об'єктів відносяться засоби, вартість яких не перевищує 1000 грн., строк корисного використання більше одного року. Первісна вартість повністю амортизованих (до ліквідаційної вартості) основних засобів в 2006р.становить 3,0 тис. грн.
У звітному році проводилася переоцінка вартості об'єктів групи основних засобів "Будівлі, спорудження та передавальні пристрої". Переоцінка основних засобів проводилася за рішенням Правління банку від 18.09.2006р. №110-ОД у зв'язку з тим, що балансова вартість будівлі істотно (більше ніж на 10%) відрізнялася від справедливої вартості активу. Переоцінювалися всі об'єкти групи основних засобів "Будівлі, спорудження та передавальні пристрої". При проведенні переоцінки було переглянуто строк корисного використання цієї групи основних засобів та норми амортизації об'єктів групи.
Переоцінка будівлі і споруд проводилася експертами ТОВ фірмою "ІНКОН — ЦЕНТР", які мають на це відповідні ліцензії .
Під час проведення переоцінки будівель і споруд накопичена амортизація вираховувалася з первісної (переоціненої) вартості об'єкта основних засобів, а отримана на нетто — основі балансова вартість переоцінювалася до його справедливої вартості. За цим методом переоцінена вартість об'єкта дорівнює його справедливої вартості, а накопичена амортизація дорівнює нулю.
Норми амортизації об'єктів групи "Будівлі, спорудження та передавальні пристрої" переглянуті з 01.10.2006р.
Результат переоцінки склав 616,56 тис. грн. з урахуванням податку на додану вартість і відобразився через збільшення капіталу банку.
Банк використовує в своїй господарської діяльності автомобіль, отриманий в оперативний лізинг по договору №3/10 від 10.06.2003р., за що сплачує щомісяця орендну плату.
Згідно договору найма б/н від 10.06.2003р. з фізичною особою банк використовує в своїй діяльності гараж, за що сплачує щомісячну плату.
Згідно з угодою б/н від 12.03.2003р. банком надано в оперативний лізинг КБ "Приватбанк" місто під його банкомат. Орендна плата нараховується щомісячно. У зв'язку з проведенням переоцінки будівлі була переоцінена і частина цієї будівлі, що надавалася в оперативний лізинг, після чого об'єкт оперативного лізингу обліковується за переоціненою вартістю.
Банк не укладав договорів на отримання в майбутньому основних засобів.
Активи під заставу зобов'язань не надавалися.
В 2006 році основні засоби у фінансовий лізинг не передавалися та не отримувалися.
Формування резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості здійснюється згідно Положенню про формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості комерційних банків, затвердженому Постановою Правління НБУ від 13.12.2002р. № 505.
Виходячи з результатів інвентаризації дебіторської заборгованості за групами ризику, яка здійснюється щомісячно, у 2006 році банком віднесено суму 1,2 тис. грн. до IV групи ризику та сформовано резервів під можливі втрати від дебіторської заборгованості, у сумі 1,2 тис.грн. (станом на 31.12.2006р.), що відображено у примітках 8 та 18.
Списання дебіторської заборгованості у 2006р. не проводилось.
Впродовж року банком проводилася робота щодо повернення цієї дебіторської заборгованості: подано позовну заяву на підприємство-одержувача коштів.
Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами здійснюється на підставі Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затвердженого Постановою Правління НБУ 17.12.2003 № 561 та внутрішньобанківського положення "Про методику оцінки справедливої вартості цінних паперів (подібних фінансових інструментів), порядок їх класифікації, розрахунок суми очікуваного відшкодування за вкладеннями в цінні папери та визнання зменшення корисності цінних паперів з урахуванням фінансового стану емітента".
Резерв формується у розмірі не менш, ніж перевищення балансової вартості цінних паперів порівняно з їх ринковою вартістю, яка коригується (зменшується) з урахуванням ризику емітента.
Заборгованість за операціями з цінними паперами вважається нестандартною, якщо ринкова вартість цих цінних паперів є меншою, ніж їх балансова вартість.
Усі групи цінних паперів у портфелях банку "на продаж" та "до погашення" підлягають перегляду на зменшення корисності за станом на кожне 1 число місяця наступного за звітним.
Станом на 31 грудня 2006 року сума резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами була 170 тис.грн.
Для покриття можливих збитків, банк створює загальний резервний фонд у розмірі до 25% статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду — 5% від суми чистого прибутку. На 31 грудня 2006 року обсяг резервного фонду ЗАТ АБ "Радабанк" становить 1055 тис.грн.
У 2006 році використання загальних резервів банку на покриття можливих збитків від операцій банку не здійснювалось.
В ЗАТ АБ "Радабанк" податковий облік валових доходів та витрат ведеться відокремлено від фінансового обліку (позасистемне).
У рядку 1 таблиці 19.1. відображений податок на прибуток від операційної діяльності згідно з податковим обліком. Згідно податкової декларації за 2006 рік, банк сплатив податок на прибуток 1160 тис. грн.
Але по балансовому рахунку 7900 у 2006 році було нараховано податок у сумі 1166 тис. грн. Різниця виникла із-за донарахування податку за 2005 рік після закінчення строку проведення коригувань по балансу. Згідно пункту 4.5 Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів, затвердженої постановою Правління НБУ від 19.03.03р. №121, банк у 2006р. здійснив нарахування суми відстрочених податкових активів на суму 20 тис. грн. та нарахування відстрочених податкових зобов'язань на суму 962 тис. грн., з яких 808 тис. грн. було донараховано через балансовий рахунок 7900 та 154 тис. грн. — через балансовий рахунок 5100 (відстрочене податкове зобов'язання від переоцінки основних засобів). В результаті, по рахунку відстроченого податку на прибуток (рах.7900) в 2006 році було проведено суму 788 тис. грн.
У Таблиці 19.2 відображена різниця між сумою облікового прибутку та податкового прибутку.
До витрат, які включені до рядку 3 таблиці 19.2 віднесені фінансові витрати, які згідно Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" не відносяться до валових витрат — витрати на утримання автотранспорту, який обліковується на балансі банку (витрати на автостоянку, 50% витрат на ПММ та оренду автомобіля); сплачені пені та штрафи по актам перевірок контролюючих органів, витрати на медикаменти та щеплення працівників банка, господарські витрати банка за рахунок прибутку, витрати на благодійні цілі, на сплату членських внесків до асоціації банків, що не перевищують 2% від оподатковуваного прибутку 2005р., витрати на формування резервів по стандартним кредитам та іншим сумнівним заборгованостям; витрати на сплату податку на прибуток та інші витрати, які в податковому обліку відносяться за рахунок прибутку.
До рядку 4 таблиці 19.2 віднесені: суми безнадійних до повернення процентних доходів (боржника оголошено банкротом), списані у фінансовому обліку за рахунок резерву, та віднесені до валових доходів у попередніх періодах, тому у поточному періоді віднесені на валові витрати; суми майбутніх витрат банку на періодичні видання; зменшення запасів на складі; суми витрат на придбання нових МНМА та нематеріальних активів з ціною придбання нижче 1000 гривень; сума витрат на поліпшення основних засобів, що були віднесені на збільшення вартості основних засобів в фінансовому обліку, а в податковому обліку — були віднесені на валові витрати згідно п.8.7.1 Закону про прибуток та інші витрати.
У рядку 5 таблиці 19.2 відображені: пасивний прибуток, одержаний за межами митної території України; недоотриманий доход від продажу ювілейних монет за ціною, меншою, ніж встановлено тарифами банка; процентний доход по сумнівній заборгованості по кредитах, нарахований по рахунку 9603; доходи майбутніх періодів по депозитарію та інші доходи.
У рядку 6 таблиці 19.2 відображені: сума нарахованих процентів по векселям у портфелі банка до погашення.
В таблиці 19.3 вказані проведені по балансу в 2006 р. операції по збільшенню відстрочених податкових активів на суму 20 тис. грн., що були відображені по рахунку 3521 та виникли в результаті тимчасової різниці між бухгалтерською та податковою амортизацією. Також у таблиці вказано нарахування відстрочених податкових зобов'язань по рахунку 3621 у сумі 962 тис.грн. в результаті тимчасових різниць, що виникли між бухгалтерським та податковим обліком операцій банка з цінними паперами (808 тис. грн.) та операції по переоцінці групи основних засобів "Будівлі, споруди та передаточні засоби" (154 тис. грн.).
У 2006 році акції банку у акціонерів не викупалися.
До основних пов'язаних осіб ЗАТ АБ "Радабанк" належить акціонер банку ТОВ НВП "Дніпротехсервіс", який прямо здійснює контроль та має суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень банком.
У звітному році банком з ТОВ НВФ "Дніпротехсервіс" укладено Договір на овердрафтне обслуговування з лімітом кредитування 1 600 тис. грн. із сплатою 14% річних, терміном користування на 1 рік. Згідно до "Положення про кредитування у вигляді овердрафта", затвердженого Правлінням ЗАТ АБ "Радабанк" 02.07.2003р. ТОВ НВФ "Дніпротехсервіс" можливе встановлення ліміту овердрафта не більш, як 25 відсотків від кредитових оборотів по поточному рахунку за три останніх місяці. Виходячи з кредитових надходжень на поточний рахунок позичальника ТОВ НВФ "Дніпротехсервіс" можливе встановлення ліміту у сумі понад 7,0 млн. грн. Фактична заборгованість по кредиту станом на 31.12.2006р. склала 1141 тис. грн.
Фінансовий стан товариства добрий, що підтверджується проведеною оцінкою фінансового стану ТОВ НВП "Дніпротехсервіс", згідно з "Положенням про методику оцінки фінансового стану позичальника", затвердженим Засіданням Правління ЗАТ АБ "Радабанк", протокол б/н від 28.09.2005р. на підставі фінансової звітності позичальника. Кредит класифікується як "під контролем".
Також укладені кредитні угоди на здійснення кредитних операцій з наступними пов'язаними особами:Всього надано кредитів пов'язаним особам на протязі 2006р. на суму 37019 тис. грн., що становить 28 % від загальної суми наданих банком кредитів.
За 2006 рік ЗАТ АБ "Радабанк" всього на депозитні рахунки було залучено — 84 815 тис.грн., в тому числі від пов'язаних сторін — 23 254 тис.грн., що складіє 27 % від загальної суми залучених банком грошових коштів.При цьому середньозважена процентна ставка за депозитами, що залучені банком всього, склала -12,49%, а по тих, що залучені від пов'язаних сторін -15,5%.
В Примітці 24 в рядку 8 "Депозити, що залучені від пов'язаних сторін, на кінець року" зазначена сума 5 757 тис.грн., яка складається з:В обліку і фінансових звітах банком використовувався наступний метод оцінки вартості активів і зобов'язань: історична (первісна) чи купівельна вартість, за якою активи відображені за сумою сплачених коштів (вартість придбання), зобов'язання — за сумою надходжень коштів.
Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма "КАУПЕРВУД" (свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0031, видане рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. № 98), що знаходиться за адресою: вул. Гоголя, буд. 15-а, м. Дніпропетровськ, Україна, 49044; тел./факс: (056) 370-19-76.
Аудитор Білий Євген Іванович, сертифікат № 0000029, рішенням Комітету з питань сертифікації аудиторів банків від 27.12.2006 № 166 термін чинності сертифіката продовжено до 01 січня 2010 року.
По результатам обговорення результатів аудиту аудитором надано безумовно позитивний висновок.
